Έλεγχος αξιοπιστίας των αντισυμβαλλομένων: εξειδικευμένες υπηρεσίες και αυτοέλεγχος. Αναζήτηση αντισυμβαλλομένων και έλεγχος της αξιοπιστίας τους Ερωτήσεις σχετικά με την επαλήθευση αντισυμβαλλομένου υπηρεσίας
Ορισμός επιτόπιου φορολογικού ελέγχου. Είναι απαραίτητο να ελέγχετε προσεκτικά τους αντισυμβαλλομένους και να παρακολουθείτε ... υπηρεσίες από την εταιρεία "1C" ("1C: Counterparty" και "1SPARK Risks"). Σημαντικό ... μπορείτε επίσης να αναπτύξετε μια ειδική διαδικασία για τον έλεγχο των αντισυμβαλλομένων και μην ξεχάσετε να εξοικονομήσετε ... εναλλακτικούς προμηθευτές. μακροχρόνια σχέση με αντισυμβαλλόμενο κλπ. Τέτοια προετοιμασία ... όλων των «κρεμαστών» ζητημάτων με αντισυμβαλλόμενους. Ωστόσο και εδώ χρειάζεται να παραμείνουν... προσπάθειες συντονισμού των ενεργειών τους με αντισυμβαλλόμενους. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει το δικαίωμα να ζητήσει από τους υπαλλήλους ...
Η φορολογική αρχή κατανοεί την επαλήθευση: των εξουσιών των προσώπων που ενεργούν για λογαριασμό του αντισυμβαλλομένου· τη διαθεσιμότητα κατάλληλων ... που χαρακτηρίζουν την επιχειρηματική φήμη του εταίρου. φερεγγυότητα του αντισυμβαλλομένου· ο κίνδυνος μη εκπλήρωσης των υποχρεώσεων και η πρόβλεψη ... εκπλήρωσής τους· ότι ο αντισυμβαλλόμενος έχει τους απαραίτητους πόρους εργασίας και παραγωγής ... υπάρχουν περισσότερες υπηρεσίες για τον έλεγχο των αντισυμβαλλομένων που επιτρέπουν με αυτήν τη ... σύμβαση. σχετικά με την ορθή εκτέλεση από τον αντισυμβαλλόμενο των υποχρεώσεων του φορολογούμενου, συμπεριλαμβανομένων ...
Εξουσίες, πληροφορίες σχετικά με την πραγματική τοποθεσία του αντισυμβαλλομένου, καθώς και την τοποθεσία ... πραγματικές επιχειρηματικές συναλλαγές με τους αντισυμβαλλομένους που έχουν ενδείξεις ονομαστικής δραστηριότητας (... επέδειξε δέουσα επιμέλεια κατά την επιλογή αντισυμβαλλομένων. Η εφορία αποκάλυψε στη συνέχεια ... συνιστά ακόμη στις εταιρείες να εφαρμόζουν τους αντισυμβαλλομένους επαλήθευσης ως μέρος του χρονοδιαγράμματος ροής εργασιών σε ... το μέγιστο των εγγράφων κατά την αλληλεπίδραση με τους αντισυμβαλλομένους, τα οποία θα χρησιμεύουν ως απόδειξη της εκδήλωσης ...
τιμολόγια? συμβάσεις με άλλους αντισυμβαλλομένους που δεν καλύπτονται από τον έλεγχο· καθώς και άλλος εσωτερικός ... φορολογικός έλεγχος (επιτόπιος, εσωτερικός φορολογικός έλεγχος του αντισυμβαλλόμενου) ελέγχεται? χαρακτηριστικά που επιτρέπουν την αναγνώριση μιας συναλλαγής... ; κατάλογο των απαιτούμενων εγγράφων. Έτσι, ο αντισυμβαλλόμενος... η συναλλαγή πρέπει να υποβληθεί σε φορολογικό έλεγχο και η ίδια η εταιρεία...
Να επιθεωρήσει τις εγκαταστάσεις και τα εδάφη των αντισυμβαλλομένων του ελεγχόμενου φορολογούμενου για να επιβεβαιώσει ... τις εγκαταστάσεις και τις περιοχές σε σχέση με τους αντισυμβαλλομένους του ελεγχόμενου φορολογούμενου, καθώς και με τρίτους ... το όργανο που διενεργεί τον φορολογικό έλεγχο έχει δικαίωμα να απαιτήσει από τον αντισυμβαλλόμενο ή άλλα πρόσωπα ... ή επιτόπιο έλεγχο) φορολογούμενο. Έλεγχος των χώρων και της επικράτειας των αντισυμβαλλομένων της, καθώς και ... έλεγχος των χώρων του αντισυμβαλλομένου του ελεγχόμενου φορολογούμενου από τις φορολογικές αρχές επιβεβαιώθηκε από το Υπουργείο Οικονομικών (βλ.
Έξοδα εφάπαξ Ο οργανισμός συνήψε μια προκαταρκτική συμφωνία αγοραπωλησίας με τον αντισυμβαλλόμενο ... μεταφέρθηκε σε ελεύθερη χρήση και ο αντισυμβαλλόμενος την ανακατασκεύασε, δηλ. ... ο αντισυμβαλλόμενος ανέκτησε το έργο μέσω του δικαστηρίου ως αδικαιολόγητο πλουτισμό. Κατά τον έλεγχο ... ο οργανισμός δεν προσκόμισε τον πρόσθετο δεδουλευμένο ΦΠΑ στον αντισυμβαλλόμενο, αλλά κατέβαλε σε βάρος του ... πληρώσει φόρο χωρίς να τον προσκομίσει στους αντισυμβαλλομένους. Για αυτές τις περιπτώσεις, η προσέγγιση είναι ... η οργάνωση εγγράφων ως μέρος ενός ελέγχου αντισυμβαλλομένου. Η εταιρεία έστειλε μόνο μέρος του...
Εργαστείτε για αναζήτηση αντισυμβαλλομένου (συμβολαίου εταίρου) ή επαλήθευση αντισυμβαλλομένου. Περισσότερα... δουλειά για εύρεση αντισυμβαλλομένου (συμβολαιογράφου) ή επαλήθευση αντισυμβαλλομένου. Περισσότερα... Μεθοδολογία για τη σύναψη σύμβασης Έλεγχος του αντισυμβαλλομένου βάσει της σύμβασης Ο σκοπός του ελέγχου - πρέπει να γνωρίζετε ... από τους αντισυμβαλλομένους θα επηρεάσει αρνητικά την εικόνα της εταιρείας στα μάτια των συνεργατών και των πελατών. Ο έλεγχος ... κατά την επιλογή ενός αντισυμβαλλομένου θα πρέπει να γίνει ο κανόνας ... επιβεβαιώνοντας τη νομική ικανότητα του επαληθευμένου αντισυμβαλλομένου και την ικανότητα εκπλήρωσης των ληφθέντων ...
Gray» αντισυμβαλλόμενος - λόγος για να αναγνωρίσουμε την εικονικότητα των συναλλαγών; Ως αποτέλεσμα επιτόπιου ελέγχου της εταιρείας ... χρησιμοποιήθηκαν τα «χαρακτηριστικά» του αντισυμβαλλομένου για πρόσθετο δεδουλευμένο. Μετά την ανάλυση των δραστηριοτήτων μιας παράξενης εταιρείας, ... ένα cheat sheet για τον έλεγχο των αντισυμβαλλομένων. Συνιστάται στους φορολογούμενους να ελέγχουν με τους εργολάβους για τη διαθεσιμότητα της απαραίτητης ... σύνεσης κατά την επιλογή αντισυμβαλλομένων. ελέγξτε ότι οι αντισυμβαλλόμενοι διαθέτουν τα απαραίτητα περιουσιακά στοιχεία, ... αξιολογήστε την επιχειρηματική φήμη, τη φερεγγυότητα του αντισυμβαλλομένου, καθώς και τον κίνδυνο αθέτησης υποχρεώσεων ...
Μάθετε από τον διαχειριστή για την επιλογή των αντισυμβαλλομένων, τη διαδικασία υπογραφής συμβολαίων, τη λογιστική ... ιδρυτές; 9. Συμφωνείτε σχετικά με την επιλογή των αναδόχων ή τα έξοδα που θα προκύψουν ... προσδιορίζοντας την ταυτότητα του διαχειριστή του αντισυμβαλλόμενου και την επιχειρηματική φήμη του αντισυμβαλλομένου οργανισμού. 25. Σημείο ... κατά τον έλεγχο εξετάζεται η σχέση του φορολογούμενου με τους αμφίβολους αντισυμβαλλομένους του. Οι επικεφαλής τέτοιων αντισυμβαλλομένων ... αποδεικτικά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένης της έλλειψης υπαλλήλων, περιουσίας, γραφείου, έλλειψης ...
Ποιος δεν είναι είδηση ότι μπορείτε να παραγγείλετε μια ηλεκτρονική δήλωση για να ελέγξετε τους αντισυμβαλλομένους. Αλλά... δεν είναι είδηση για κανέναν ότι μπορείτε να παραγγείλετε μια ηλεκτρονική δήλωση για να ελέγξετε τους αντισυμβαλλομένους. Αλλά ... οργανώσεις που ελέγχουν ευσυνείδητα τους αντισυμβαλλομένους τους. Ρεκόρ αναξιοπιστίας είναι ... μεταφέρει αμέσως την εταιρεία στην κατηγορία των αντισυμβαλλομένων με χαμηλό επίπεδο αξιοπιστίας, ... περί αναξιοπιστίας, δηλαδή από τους αντισυμβαλλομένους της. 2. Τα προβλήματα είναι αρκετά πιθανά... Επιχειρηματικοί κίνδυνοι: ελέγξτε τον εαυτό σας και τον αντισυμβαλλόμενό σας». Εάν το σήμα ακυρότητας είναι ήδη ...
Έγγραφα στο πλαίσιο επιτραπέζιου ελέγχου μιας συγκεκριμένης φορολογικής δήλωσης (πιθανώς ... απαιτούνται έγγραφα για να επαληθεύσει η φορολογική αρχή την εγκυρότητα των δηλωθέντων δαπανών (εκπτώσεις φόρου ... το πρόσωπο της φορολογικής αρχής που διενεργεί τον φορολογικό έλεγχο έχει δικαίωμα να απαιτήσει από τον ελεγχόμενο ... την προθεσμία που ζητήθηκε στο πλαίσιο φορολογικού ελέγχου των εγγράφων (μη αποστολή ειδοποίησης για την αδυναμία ... των δηλώσεων του οργανισμού και του αντισυμβαλλομένου του (άτομο που έχει αναλάβει ο αντισυμβαλλόμενος να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του ...
Ορισμοί και οδηγίες βήμα προς βήμασχετικά με την επαλήθευση του αντισυμβαλλομένου... Φαίνεται ότι έχουν δίκιο, αλλά... παρείχαν τον Κανονισμό για την επιλογή αντισυμβαλλομένων και το Ερωτηματολόγιο για την επαλήθευση του αντισυμβαλλομένου σύμφωνα με επίσημες ιστοσελίδες... στην εφορία? επαλήθευση του γεγονότος εισαγωγής πληροφοριών σχετικά με τον αντισυμβαλλόμενο στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων· απόδειξη ... τότε η επιτροπή κούνησε ένα στυλό στον αντισυμβαλλόμενο. Εάν ο έλεγχος επιβεβαίωσε το άψογο παρόν και ... μπορούν να παρασχεθούν life hacks για την άψογη επαλήθευση των αντισυμβαλλομένων; Φύλλο έγκρισης συμφωνίας. Στο έγγραφο...
Το ίδιο παρέχει πληροφορίες για αντεγκλήσεις αντισυμβαλλομένων και αντισυμβαλλομένων αντισυμβαλλομένων). Συμπεράσματα (φυσικά, μιλάμε για ... στο ελάχιστο ποσό, υπάρχουν πιθανοί ημερήσιοι απατεώνες μεταξύ των αντισυμβαλλομένων, δεν υπάρχουν πόροι ... λαμβάνεται για τους αντισυμβαλλομένους του "προβληματικού" προμηθευτή και στη συνέχεια οι αντισυμβαλλόμενοι του αντισυμβαλλομένου, και ούτω καθεξής ... στο δικαστήριο. Έτσι, εάν οι αντισυμβαλλόμενοι ο ελεγχόμενος φορολογούμενος δεν βρίσκεται στη βάση δεδομένων ... ζητήσει έγγραφα για συναλλαγές με αντισυμβαλλόμενους ..., πραγματοποιήστε τις ακόλουθες δραστηριότητες: ... 4. ...
Σχετικά με τον φορολογούμενο, προερχόμενο από αντισυμβαλλόμενους ή από τράπεζες εξυπηρέτησης ... σχετικά με τον φορολογούμενο, προερχόμενο από αντισυμβαλλόμενους ή από τράπεζες εξυπηρέτησης ... αντισυμβαλλομένους στο στάδιο της προελεγκτικής ανάλυσης και κατά τον έλεγχο, ... δέουσα επιμέλεια. Ο έλεγχος μπορεί να κινηθεί προς διάφορες κατευθύνσεις: αντισυμβαλλόμενοι για τις πιο ... συμβουλευτικές και άλλες υπηρεσίες), επαλήθευση των μεγαλύτερων αντισυμβαλλομένων (όσον αφορά το ύψος του κύκλου εργασιών του φορολογούμενου... ένας τέτοιος έλεγχος θα πρέπει να διενεργείται ακόμη και πριν από την σύναψη συμβάσεων με αντισυμβαλλόμενους. ...
Όταν αποφασίζετε για συνεργασία με μια εταιρεία ή μεμονωμένο επιχειρηματία, τίθεται συνεχώς το ζήτημα της αξιοπιστίας και της ειλικρίνειας του Αντισυμβαλλόμενου. Αυτό ισχύει για την περίπτωση που ένα Ιδιώτης παραγγέλνει ένα προϊόν ή μια υπηρεσία, καθώς και για την περίπτωση που ένα Νομικό Πρόσωπο ξεκινά συνεργασία με έναν νέο Προμηθευτή / Συνεργάτη / Πελάτη.
Κατά την πραγματοποίηση πληρωμής (προπληρωμής) για αγαθά ή υπηρεσίες, πρέπει να γίνεται ξεκάθαρα κατανοητό ότι ο Προμηθευτής θα εκπληρώσει όλες τις υποχρεώσεις του, θα παραδώσει τα αγαθά ή θα παρέχει την υπηρεσία με σαφήνεια και έγκαιρα.
Είναι σημαντικό να ελέγξετε τον Αντισυμβαλλόμενο και να επιλέξετε αξιόπιστες εταιρείες για την εξάλειψη των πιθανών κινδύνων από την παροχή αγαθών χαμηλής ποιότητας, την έλλειψη σέρβις εγγύησης.
Για τα νομικά πρόσωπα, η επαλήθευση του Αντισυμβαλλόμενου είναι η κύρια ενέργεια για την πρόληψη οικονομικών και φορολογικών κινδύνων. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία συνιστά ανεπιφύλακτα τον έλεγχο των Αντισυμβαλλομένων και την άσκηση Δέουσας Επιμέλειας χρησιμοποιώντας όλες τις διαθέσιμες ανοιχτές και νόμιμες πηγές πληροφοριών. Ο ευκολότερος τρόπος για να ελέγξετε τον αντισυμβαλλόμενο είναι να λάβετε απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων / EGRIP στον φορολογικό ιστότοπο. Για πληρέστερες πληροφορίες, συνιστάται η χρήση της υπηρεσίας ελέγχου αντισυμβαλλομένων ZACHESTNYYBUSINESS.
Στην πύλη ZACHESTNYYBUSINESS, μπορείτε να ελέγξετε τον Αντισυμβαλλόμενο μιας νομικής οντότητας ή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, σύμφωνα με πληροφορίες από επίσημες ανοιχτές πηγές (FTS, ROSSTAT, κ.λπ.)
Τα δεδομένα στην πύλη ενημερώνονται καθημερινά και συγχρονίζονται με την υπηρεσία nalog.ru της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας*.
Για έναν δωρεάν έλεγχο του Αντισυμβαλλόμενου κατά ΑΦΜ / OGRN / πλήρες όνομα / Όνομα, χρησιμοποιήστε το πλαίσιο αναζήτησης:
Για να το κάνετε αυτό, εισαγάγετε τον ΑΦΜ ή το OGRN της εταιρείας στο πλαίσιο αναζήτησης.
Εάν δεν έχετε τα ακριβή στοιχεία, αρκεί να εισάγετε το όνομα της εταιρείας. Εάν το όνομα είναι κοινό και εμφανίζεται μια λίστα κατόπιν αιτήματός σας, συνιστάται να διευκρινίσετε το αίτημα:
. εισάγετε το όνομα της εταιρείας + το επώνυμο του διευθυντή (για παράδειγμα: TECHPROM IVANOV)
. ή: όνομα εταιρείας + τοποθεσία (για παράδειγμα: TEHPROM ΜΟΣΧΑ)
. ή όλες οι παράμετροι ταυτόχρονα (για παράδειγμα: TEHPROM IVANOV ΜΟΣΧΑ)
Ένας σύντομος αλγόριθμος για τον έλεγχο του αντισυμβαλλομένου (πώς να προσδιορίσετε έναν αξιόπιστο αντισυμβαλλόμενο χρησιμοποιώντας το HONEST BUSINESS.RF):
- Ο οργανισμός πρέπει να υπάρχει, η κατάστασή του πρέπει να είναι Ενεργός.
- Η εταιρεία δεν πρέπει να είναι σε ειδικά μητρώα της φορολογικής υπηρεσίας (FTS), διαφορετικά θα εμφανίζεται μια κόκκινη επιγραφή στην κάρτα με το όνομα της εταιρείας. Για παράδειγμα:
Δεν υπάρχει σχέση με το νομικό πρόσωπο ανά νομικό πρόσωπο. διεύθυνση (σύμφωνα με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία). - Οι εταιρείες με περίοδο δραστηριότητας μικρότερη του ενός έτους έχουν αυξημένους κινδύνους (που καθορίζονται από την ημερομηνία εγγραφής). Σύμφωνα με στατιστικά στοιχεία, κάθε 3η εταιρεία διακόπτει τη λειτουργία του κατά τη διάρκεια του πρώτου έτους.
- Η εταιρεία πρέπει να βρίσκεται στη διεύθυνση εγγραφής. Η εταιρεία δεν πρέπει να έχει διεύθυνση μαζικής εγγραφής. Πόσες εταιρείες εξακολουθούν να είναι εγγεγραμμένες σε αυτή τη διεύθυνση αναγράφεται στην κάρτα κάτω από τη διεύθυνση. Οι μαζικές διευθύνσεις χρησιμοποιούνται συχνά από ασυνείδητες εταιρείες ή εταιρείες που μοιάζουν με το βράδυ.
- Τα είδη των δραστηριοτήτων της εταιρείας πρέπει να συμπίπτουν ως προς την έννοια με τις πραγματικές δραστηριότητες της εταιρείας.
- Επικεφαλής (διευθυντής) της εταιρείας. Εάν γνωρίζετε ποιος είναι ο επικεφαλής της εταιρείας, ελέγξτε αυτά τα δεδομένα. Υπάρχουν περιπτώσεις που οι εταιρείες εγγράφονται με υποψήφιους διαχειριστές, δηλ. άτομα που δεν συμμετέχουν στη δραστηριότητα. Αυτό είναι ένα από τα κύρια σημάδια των αδίστακτων εταιρειών.
- Ελέγξτε τον αριθμό των εργαζομένων. Μια εταιρεία που δεν έχει δικούς τους υπαλλήλουςκαι η υλικοτεχνική βάση ενδέχεται να μην εκπληρώσει τις υποχρεώσεις της.
- Ελέγξτε τη διαθεσιμότητα εγγραφής σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού. Χωρίς εγγραφή, για παράδειγμα, στη ΜΧΠ, η εταιρεία δεν μπορεί να μεταφέρει κεφάλαια στο Ταμείο Συντάξεων.
- Το εγκεκριμένο κεφάλαιο της εταιρείας. Το ελάχιστο στη Ρωσική Ομοσπονδία είναι 10.000 ρούβλια. Όσο μεγαλύτερο είναι το εγκεκριμένο κεφάλαιο, τόσο λιγότεροι είναι οι κίνδυνοι κατά τη συνεργασία με τον Αντισυμβαλλόμενο.
- Αξίζει επίσης να δοθεί προσοχή στους Χρηματοοικονομικούς δείκτες (δεν ισχύει για εταιρείες που υπάρχουν για λιγότερο από ένα χρόνο). Δίνουμε προσοχή στα άρθρα: "Καθαρό κέρδος (ζημία)" - μια ζημιογόνα εταιρεία μπορεί να έχει οικονομικά προβλήματα. Το άρθρο «Παγίως» δείχνει την παρουσία Ακινήτου στην ιδιοκτησία της εταιρείας.
- Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δοθεί στα στοιχεία του Διαιτητικού Δικαστηρίου (ξεχωριστή καρτέλα στην κάρτα Νομικού Προσώπου ή Ατομικού Επιχειρηματία στην πύλη HONEST BUSINESS). Διαθεσιμότητα δικαστικών υποθέσεων για μη εκπλήρωση υποχρεώσεων και αξιώσεις ανάκτησης Χρήματαστον ελεγμένο Οργανισμό, κάνει λόγο για αναξιοπιστία του Αντισυμβαλλόμενου.
- Ελέγξτε τα δεδομένα FSSP. Η ύπαρξη εκτελεστικών διαδικασιών υποδηλώνει την αναγκαστική είσπραξη κεφαλαίων από την ελεγχόμενη εταιρεία.
Σας ευχόμαστε να συνεργαστείτε με αξιόπιστους, έντιμους Εργολάβους!
Βολική, άνετη εργασία κατά τον έλεγχο των αντισυμβαλλομένων στην πύλη!
Η ΤΙΜΗ ΣΑΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ.RF.
* Τα στοιχεία του Ενιαίου Κρατικού Μητρώου Νομικών Προσώπων / EGRIP είναι ανοιχτά και παρέχονται με βάση την ρήτρα 1 του άρθρου 6 Ομοσπονδιακός νόμος 129-FZ «Σχετικά με την κρατική εγγραφή νομικών προσώπων και μεμονωμένων επιχειρηματιών»: Οι πληροφορίες και τα έγγραφα που περιέχονται στα κρατικά μητρώα είναι ανοιχτά και διαθέσιμα στο κοινό, με εξαίρεση τις πληροφορίες στις οποίες η πρόσβαση είναι περιορισμένη, δηλαδή πληροφορίες σχετικά με έγγραφα που αποδεικνύουν την ταυτότητα ενός ατόμου. Στον ιστότοπο ZACHESTNYYBUSINESS.RF μπορείτε να ελέγξετε τον Αντισυμβαλλόμενο δωρεάν και να ασκήσετε τη Δέουσα Επιμέλεια. Όλες οι οδηγίες και απαιτήσεις που παρουσιάζονται στον ιστότοπο ZACHESTNYYBUSINESS.RF δεν είναι δεσμευτικές και έχουν συμβουλευτικό χαρακτήρα. Δίνονται συστάσεις για πιθανή μείωση των οικονομικών κινδύνων. Κατά τη σύναψη συναλλαγών, οι φορολογούμενοι πρέπει πρώτα από όλα να λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του Συντάγματος Ρωσική Ομοσπονδίακαι τον Αστικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Λόγω της αρχής της ελευθερίας ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑο φορολογούμενος ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα ανεξάρτητα με δική του ευθύνη. Η διαχείριση του ιστότοπου ZACHESTNYYBUSINESS.RF δεν ευθύνεται για πιθανές οικονομικές απώλειες / περιπτώσεις απώλειας εισοδήματος και δεν παρέχει καμία εγγύηση ή διαβεβαίωση σε τρίτους.
Οι αντισυμβαλλόμενοι μιας ημέρας μπορούν να προκαλέσουν ζημία τόσο στο κράτος σε περίπτωση φοροδιαφυγής όσο και στον φορολογούμενο, ο οποίος θα πρέπει να αποδείξει την εγκυρότητα του φορολογικού πλεονεκτήματος που έλαβε κατά την επιστροφή του ΦΠΑ ή κατά τον υπολογισμό των δαπανών για σκοπούς φόρου κερδών. αποτέλεσμα της αλληλεπίδρασης με τέτοιους αδίστακτους αντισυμβαλλομένους.
Οι επιθεωρήσεις καθοδηγούνται από το Διάταγμα της Ολομέλειας του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 12ης Οκτωβρίου 2006 αρ. 53 "", το οποίο καθόρισε το κύριο σημάδια ανεντιμότηταςφορολογούμενος και κανόνες για τον προσδιορισμό τους.
Οι φορολογούμενοι, προκειμένου να αποδείξουν την άσκηση δέουσας επιμέλειας και προσοχής κατά την επιλογή αντισυμβαλλομένου, μπορούν να απευθυνθούν δημόσια κριτήρια
αυτοαξιολόγηση κινδύνουγια φορολογούμενους που χρησιμοποιούνται από τις φορολογικές αρχές στη διαδικασία επιλογής αντικειμένων για επιτόπιους φορολογικούς ελέγχους (εγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 30ης Μαΐου 2007 Αρ. MM-3-06 / [email προστατευμένο]""), καθώς και διευκρινίσεις από τις οικονομικές αρχές σχετικά με την περίπτωση κατά την οποία ο φορολογούμενος θεωρείται ότι έχει εκπληρώσει την υποχρέωση επαλήθευσης του αντισυμβαλλομένου.
Προκειμένου να προστατευθείτε από κινδύνους κατά την επιχειρηματική δραστηριότητα και πιθανές αξιώσεις από τις φορολογικές αρχές, υπάρχουν πολλές ευκαιρίες να επαληθεύσετε την ακεραιότητα ενός πιθανού επιχειρηματικού εταίρου.
Έχουμε εντοπίσει ορισμένες ενέργειες που, κατά τη γνώμη των φορολογικών αρχών και των δικαστηρίων, πρέπει να γίνουν προκειμένου να επιβεβαιωθεί η άσκηση δέουσας επιμέλειας και προσοχής κατά την επιλογή αντισυμβαλλομένου.
Μπορείτε να μάθετε εάν μια άδεια εκδόθηκε σε έναν πιθανό αντισυμβαλλόμενο στη διεύθυνση ιστοσελίδες των αρχών αδειοδότησης- για κάθε είδος δραστηριότητας, η αρχή αδειοδότησης θα είναι διαφορετική. Για παράδειγμα, ο ιστότοπος του Rospotrebnadzor σάς επιτρέπει να κάνετε αναζήτηση μέσω μητρώων αδειών που εκδίδονται για δραστηριότητες που σχετίζονται με τη χρήση παθογόνων παραγόντων μολυσματικών ασθενειών και για δραστηριότητες στον τομέα της χρήσης πηγών ιονίζουσας ακτινοβολίας.
7. Εξοικειωθείτε με τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις του αντισυμβαλλομένου. Σύμφωνα με την παράγραφο 89 του Κανονισμού για τη λογιστική και τις οικονομικές καταστάσεις στη Ρωσική Ομοσπονδία (εγκρίθηκε από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 29 Ιουλίου 1998 Αρ. 34n), οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις του οργανισμού είναι ανοιχτό σε ενδιαφερόμενους χρήστες(τράπεζες, επενδυτές, πιστωτές, αγοραστές, προμηθευτές κ.λπ.) που μπορούν να εξοικειωθούν με αυτό και να λάβουν αντίγραφά του με αποζημίωση για το κόστος αντιγραφής και ο οργανισμός θα πρέπει να παρέχει την ευκαιρία στους ενδιαφερόμενους χρήστες να εξοικειωθούν με τις οικονομικές καταστάσεις.
Επιπλέον, η Rosstat υποχρεούται να παρέχει δωρεάν πληροφορίες για τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις των οργανισμών (Κανονισμοί για την Ομοσπονδιακή Υπηρεσία κρατικές στατιστικές, εγκρίθηκε Κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 2 Ιουνίου 2008 Αρ. 42, Rosstat με ημερομηνία 20 Μαΐου 2013 Αρ. 183 "Σχετικά με την έγκριση των Διοικητικών Κανονισμών για την παροχή από την Ομοσπονδιακή Στατιστική Υπηρεσία του Κράτους δημόσια υπηρεσία"Παροχή στους ενδιαφερόμενους χρήστες δεδομένων από τις λογιστικές (οικονομικές) καταστάσεις νομικών οντοτήτων που δραστηριοποιούνται στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας").
8. Εξετάστε το μητρώο αδίστακτων προμηθευτών. Φυσικά, ένας δυνητικός αντισυμβαλλόμενος δεν είναι απαραίτητα συμμετέχων στο σύστημα προμηθειών για κρατικές και δημοτικές ανάγκες, αλλά υπάρχει μια τέτοια δυνατότητα. Επομένως, σας συνιστούμε να περάσετε από αυτό το προαιρετικό στάδιο επαλήθευσης και να αναζητήσετε το κατάλληλο αρχείο, ενημερώθηκε από την FAS Ρωσία.
Συμβουλή Συνιστούμε την ανάπτυξη τοπική ρύθμισησχετικά με την οργάνωση και τη βελτίωση της προσυμβατικής εργασίας με δυνητικούς αντισυμβαλλομένους, η οποία θα αναφέρει τους στόχους, τις αρχές δραστηριότητας και την αλληλεπίδραση των διευθυντών, των υπηρεσιών προμήθειας και ασφάλειας, των δικηγόρων και άλλων υπαλλήλων του φορολογούμενου σε επαφή με δυνητικούς αντισυμβαλλομένους, καθώς και έγγραφα που πρέπει να ζητηθούν από αντισυμβαλλόμενους και άλλα πρόσωπα. Τα δικαστήρια δίνουν επίσης προσοχή στην ύπαρξη τέτοιας τοπικής πράξης (Διάταγμα του ΦΑΣ ΜΟ της 23ης Μαΐου 2013 στην υπόθεση Αρ. Α40-98947 / 12-140-714). Επιπλέον, είναι λογικό να δημοσιεύεται μεμονωμένες παραγγελίεςσχετικά με τον έλεγχο συγκεκριμένου αντισυμβαλλομένου για μεταγενέστερη επιβεβαίωση της ορθότητάς τους σε περίπτωση σύγκρουσης. |
9. Ελέγξτε την εξουσία του ατόμου που υπογράφει τη σύμβαση.Τα δικαστήρια συχνά επισημαίνουν την ανάγκη επαλήθευσης των διαπιστευτηρίων ως προϋπόθεση για την καλή τη πίστη αναγνώριση φορολογούμενου (FAS ZSO της 25ης Μαΐου 2012 στην υπόθεση No. A75-788 / 2011, του Όγδοου Διαιτητικού Εφετείου της 20ης Σεπτεμβρίου 2013 στο υπόθεση Α46-5720 / 2013) . Επιπλέον, εάν ο φορολογούμενος έλαβε όλα τα απαραίτητα έγγραφα και πληροφορίες, αλλά δεν επαλήθευσε την εξουσία του εκπροσώπου του αντισυμβαλλομένου να υπογράψει τα έγγραφα, αυτό θα αποτελέσει τη βάση για την αναγνώριση αυτού του φορολογούμενου ως κακόπιστου (Διάταγμα του FAS MO ημερομηνίας Ιουλίου 11, 2012 στην υπ’ αριθμ. Α40-103278 / 11 -140-436 υπόθεση).
Κατά την εξέταση μιας υπόθεσης, σε περίπτωση που ο υπογράφων αρνηθεί να υπογράψει στα έγγραφα, συνήθως ορίζεται τεχνογνωσία γραφής- αλλά μερικές φορές το κάνει χωρίς αυτό (FAS UO με ημερομηνία 30 Ιουνίου 2010 No. F09-4904 / 10-C2 στην υπόθεση No. A76-39186 / 2009-41-833). Ωστόσο, συχνότερα τα δικαστήρια τονίζουν ότι μια απλή οπτική σύγκριση υπογραφών και μαρτυριών εκπροσώπου φορολογούμενου δεν μπορεί να θεωρηθεί επαρκής λόγος για να αναγνωριστεί ότι τα έγγραφα έχουν υπογραφεί από αγνώστους ταυτότητας (απόφαση του Γ' Διαιτητικού Εφετείου της 13ης Οκτωβρίου 2010 στην υπόθεση Αρ. Α33-4148 / 2010).
Και φυσικά, τα δικαστήρια διαπιστώνουν το γεγονός της κακής πίστης του φορολογούμενου σε περίπτωση που ο εξουσιοδοτημένος εκπρόσωπος του αντισυμβαλλόμενου κατά την υπογραφή των εγγράφων πέθανε(VAS RF με ημερομηνία 6 Δεκεμβρίου 2010 Αρ. VAS-16471/10) ή οι εξουσίες του τερματίστηκαν(ΦΑΣ ΠΟ με ημερομηνία 28 Φεβρουαρίου 2012 Αρ. F06-998/12 στην υπ’ αριθμ. Α65-14837/2011 υπόθεση). Από την άλλη πλευρά, η τελευταία περίπτωση δεν μπορεί, κατά τη γνώμη των δικαστηρίων, να μαρτυρεί τη λήψη αδικαιολόγητου φορολογικού οφέλους εάν, πριν από την ολοκλήρωση της επίδικης συναλλαγής, ο φορολογούμενος είχε μακροχρόνιες οικονομικές σχέσεις με τον αντισυμβαλλόμενο (FAS SKO με ημερομηνία 25 Απριλίου 2013 Αρ. Ф08-1895 / 13 στην υπόθεση Αρ. .
Πριν υπογράψετε τα έγγραφα, θα πρέπει να προσέξετε τα εξής:
- είναι η συναλλαγή που ολοκληρώνεται για τον αντισυμβαλλόμενό σας μείζων;
- δεν έχει λήξει θητείαεκπρόσωπος του αντισυμβαλλομένου (καθορίζεται από το καταστατικό του οργανισμού ή εξουσιοδότηση).
- δεν περιορισμένοςαν ναύλωσηεξουσίες του διευθυντή να συνάπτει συναλλαγές, το ποσό των οποίων υπερβαίνει μια ορισμένη αξία.
10. Υποβάλετε αίτημα στην εφορία στον τόπο εγγραφής του αντισυμβαλλομένου. Τα δικαστήρια τονίζουν ότι αυτό θεωρείται επίσης ως εκδήλωση της σύνεσης του φορολογούμενου (FAS ZSO με ημερομηνία 14 Οκτωβρίου 2010 στην υπόθεση No. A27-26264 / 2009, FAS ZSO ημερομηνία 5 Μαρτίου 2008 No. F04-1408 / 2008 (1506 Α45-34) στην υπ' αριθμ. Α45-5924 / 07-31 / 153 υπόθεση του Γ' Διαιτητικού Εφετείου της 11ης Οκτωβρίου 2013 στην υπόθεση Α74-5445 / 2012, του Ενδέκατου Διαιτητικού Εφετείου της 5ης Σεπτεμβρίου. , 2012 στην υπ’ αριθμ. Α55-1742 / 2012 υπόθεση).
Επιπλέον, επιβεβαιώνουν τα περιφερειακά διαιτητικά δικαστήρια καθήκον των φορολογικών αρχώνπαρέχει τις ζητούμενες πληροφορίες εντός του εύρους των πληροφοριών που δεν αναγνωρίζονται σύμφωνα με το φορολογικό απόρρητο. Έτσι, το FAS ZSO τόνισε ότι η άρνηση της επιθεώρησης να παράσχει πληροφορίες σχετικά με τον αντισυμβαλλόμενο του φορολογούμενου επηρεάζει τα δικαιώματα του τελευταίου σχετικά με την απόκτηση φορολογικών πλεονεκτημάτων, λαμβάνοντας υπόψη την υποχρέωση του φορολογούμενου να επιβεβαιώνει τη δέουσα επιμέλεια και την προσοχή κατά την επιλογή αντισυμβαλλομένου (Resolution of the FAS ZSO με ημερομηνία 14 Δεκεμβρίου 2007 Αρ.
Μερικές φορές τα δικαστήρια τονίζουν μάλιστα ότι ο φορολογούμενος είχε την ευκαιρία να επικοινωνήσει με τις αρμόδιες υπηρεσίες για να ελέγξει τον αντισυμβαλλόμενο, αλλά δεν το έκανε (FAS MO ημερομηνίας 14 Σεπτεμβρίου 2010 Αρ. KA-A40 / 10728-10 στην υπόθεση Αρ. A40- 4632 / 10- 115-57).
Είναι αλήθεια ότι περιστασιακά τα δικαστήρια εξακολουθούν να καταλήγουν στο συμπέρασμα ότι ο φορολογούμενος δεν μπορούσε να απευθυνθεί στην επιθεώρηση στον τόπο εγγραφής του αντισυμβαλλομένου, καθώς μόνο οι φορολογικές αρχές έχουν τέτοια εξουσία (FAS SZO με ημερομηνία 31 Ιουλίου 2013 στην υπόθεση αριθ. A13-8751 / 2012).
Αλλά ακόμα κι αν η εφορία αρνηθεί να απαντήσει στο αίτημα, αυτός το γεγονός της κατεύθυνσής τουθα υποδεικνύει ότι ο φορολογούμενος ήθελε να προστατευτεί όταν επιλέγει αντισυμβαλλόμενο και μπορεί να χρησιμεύσει ως απόδειξη δέουσας επιμέλειας στο μέλλον. Ταυτόχρονα, είναι σημαντικό το αίτημα να υποβληθεί προσωπικά στο γραφείο της φορολογικής επιθεώρησης (αντίγραφο της αίτησης με ένδειξη αποδοχής πρέπει να παραμείνει διαθέσιμο) ή ταχυδρομικά με απόδειξη επιστροφής και απογραφή του συνημμένου (στην περίπτωση αυτή παραμένει ένα αντίγραφο του αποθέματος και η επιστρεφόμενη ειδοποίηση).
Όπως μπορούμε να δούμε, οι θέσεις των δικαστηρίων σχετικά με το εύρος των ενεργειών που πρέπει να γίνουν για την επαλήθευση της καλής πίστης του αντισυμβαλλόμενου διαφέρουν. Είναι αλήθεια ότι μερικές φορές τα δικαστήρια είναι λίγο πονηρά.
Έτσι, επισημαίνουν ότι η φορολογική επιθεώρηση δεν απέδειξε την έλλειψη δέουσας επιμέλειας του φορολογούμενου -αντίθετα κατά την πραγματοποίηση αμφιλεγόμενων συναλλαγών τους ζητήθηκαν συμβολαιογραφικά αντίγραφα ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΑ ΕΓΓΡΑΦΑ. Παράλληλα, τα δικαστήρια τονίζουν ότι στον τομέα των φορολογικών σχέσεων υπάρχει τεκμήριο καλής πίστης, και οι αρχές επιβολής του νόμου δεν μπορούν να ερμηνεύσουν την έννοια των «ευσυνείδητων φορολογουμένων» ως επιβολή πρόσθετων υποχρεώσεων στους φορολογούμενους που δεν προβλέπονται από το νόμο (Διάταγμα του FAS MO της 31ης Ιανουαρίου 2011 Αρ. KA-A40 / 17302-10 στην περίπτωση αριθ. Α40-30846 / 10-35 -187, απόφαση ΦΑΣ ΜΟ της 16ης Δεκεμβρίου 2010 υπ' αριθμ. ΚΑ-Α40 / 15535-10-Π στην υπ' αριθμ. Α40-960 / 09-126-4 απόφαση της ΦΑΣ. ΜΟ της 22ας Ιουλίου 2009 αριθμ. ΚΑ-Α40 / 6386 -09 στην υπ’ αριθμ. Α40-67706/08-127-308 υπόθεση).
Μια τέτοια κατανόηση της καλής πίστης αναπτύχθηκε από το Συνταγματικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας στο Νο. 329-O της 16ης Οκτωβρίου 2003, το οποίο αναφέρεται συχνά από τους φορολογούμενους όταν τεκμηριώνουν τη θέση τους. Ειδικότερα, το Δικαστήριο τόνισε ότι ο φορολογούμενος δεν μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνος για τις ενέργειες όλων των οργανισμώνσυμμετέχοντας στη διαδικασία πολλαπλών σταδίων πληρωμής και μεταφοράς φόρων στον προϋπολογισμό.
Ταυτόχρονα, τα δικαστήρια συχνά επισημαίνουν την ανάγκη να ζητηθούν σχετικά έγγραφα από τον αντισυμβαλλόμενο, τονίζοντας ότι αυτές οι ενέργειες έχουν για τον φορολογούμενο φύση του καθήκοντος(FAS PO με ημερομηνία 14 Ιουλίου 2010 στην υπόθεση No. A57-7689 / 2009, FAS ZSO με ημερομηνία 20 Ιουλίου 2010 στην υπόθεση No. A81-4676 / 2009).
Μερικές φορές η προσοχή των δικαστηρίων μπορεί να εφιστάται σε άλλες λεπτομέρειες - για παράδειγμα, η σύναψη σύμβασης για μια «δοκιμαστική» παράδοση αγαθών. μικρό πάρτιγια επαλήθευση του αντισυμβαλλομένου (διάταγμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας της Μόσχας της 16ης Δεκεμβρίου 2010 Αρ. KA-A40 / 15535-10-P στην υπόθεση αριθ. A40-960 / 09-126-4), το γεγονός της εγγραφής του αντισυμβαλλομένου σε αρκετές μέρεςπριν από τη συναλλαγή (FAS UO με ημερομηνία 28 Νοεμβρίου 2012 Αρ. F09-11410 / 12 στην υπόθεση Αρ. A60-7356 / 2012) κ.λπ. Οι φορολογικές αρχές μπορούν επίσης να αναφερθούν στο γεγονός ότι ο αντισυμβαλλόμενος οργανισμός έχει «ηγέτες και ιδρυτές μαζών», και το γεγονός αυτό θα έπρεπε να έχει ειδοποιήσει τον φορολογούμενο (FAS MO ημερομηνίας 3 Νοεμβρίου 2011 Αρ. F05-11505 / 11 στην υπόθεση Αρ. A41-23181 / 2010).
Συμπερασματικά σημειώνουμε ότι η παρουσία μόνο ένα σημάδι ανεντιμότηταςο αντισυμβαλλόμενος, κατά κανόνα, δεν αποτελεί εμπόδιο για την αναγνώριση του φορολογικού οφέλους που έλαβε ο φορολογούμενος ως αδικαιολόγητο. Ωστόσο, ο συνδυασμός τους συχνά κάνει φορολογικούς ελέγχουςσυναγερμού, και τα δικαστήρια - να αποφασίσει όχι υπέρ του φορολογούμενου.
28.08.18 71 924 28
Και γιατί έχει σημασία
Μια εταιρεία μπορεί να φαίνεται καλή εξωτερικά, να έχει ένα όμορφο γραφείο και μια ευγενική ομάδα πωλήσεων, αλλά μέσα υπάρχουν τεράστια χρέη, δικαστήρια και ένας διευθυντής σε φυγή.
Αλένα Ίβα
Και αν δεχτείς έκπτωση ΦΠΑ, η εφορία μπορεί να σου κανονίσει τα σκισμένα χρόνια μόνο και μόνο επειδή ο αντισυμβαλλόμενος της φαίνεται κάπως αναξιόπιστος.
Επομένως, οι αντισυμβαλλόμενοι πρέπει να ελέγχονται. Δείτε πώς να το κάνετε.
Θα κάνω μια κράτηση αμέσως: υπάρχουν 16 τρόποι για να ελέγξετε έναν αντισυμβαλλόμενο για διαφορετικές βάσεις δεδομένων, ιστότοπους και υπηρεσίες, και εάν τα χρησιμοποιήσετε όλα, θα αξίζει τον χρόνο. Από την άλλη, ένας αντισυμβαλλόμενος που έχει περάσει και τα 16 βήματα είναι ο χρυσός. Εάν ξεκινήσατε τον έλεγχο και τα πρώτα πέντε στάδια αποδείχθηκαν αποτυχημένα, μπορείτε να αρνηθείτε αμέσως αυτόν τον αντισυμβαλλόμενο - είναι απίθανο να βρείτε κάτι καλό περαιτέρω.
Πώς να ελέγξετε έναν αντισυμβαλλόμενο: βήμα προς βήμα
- Ζητήστε αντίγραφα των κύριων εγγράφων από έναν πιθανό αντισυμβαλλόμενο.
- Αποκτήστε ένα ενημερωμένο απόσπασμα από το Rosreestr.
- Ελέγξτε εάν ο αντισυμβαλλόμενος έχει μαζική διεύθυνση.
- Ελέγξτε εάν ο διευθυντής έχει αποκλειστεί.
- Προσδιορίστε τι είδους επιχείρηση ασκεί ο αντισυμβαλλόμενος: μικρή ή μεσαία. Αυτό θα δείξει το επίπεδο του κύκλου εργασιών της εταιρείας και τον αριθμό των εργαζομένων στον οργανισμό.
- Ελέγξτε εάν ο αντισυμβαλλόμενος είναι σε πτώχευση.
- Ελέγξτε εάν ο αντισυμβαλλόμενος εξαιρείται από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων.
- Αναζήτηση αντισυμβαλλομένου στη βάση δεδομένων δικαστικών επιμελητών.
- Ελέγξτε τον αντισυμβαλλόμενο στο αρχείο των υποθέσεων διαιτησίας.
- Εξετάστε τις οικονομικές καταστάσεις του αντισυμβαλλομένου. Αυτό θα δείξει αν έχει μια κερδοφόρα επιχείρηση.
- Ελέγξτε για εγκυρότητα το διαβατήριο του επικεφαλής ή του μεμονωμένου επιχειρηματία.
- Εάν από την πλευρά του αντισυμβαλλομένου η σύμβαση πρόκειται να υπογραφεί από πρόσωπο με συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο, διευκρινίστε εάν η διάρκεια της έχει λήξει.
- Εάν ο αντισυμβαλλόμενός σας πρέπει να έχει άδεια λειτουργίας, ελέγξτε την εγκυρότητά της.
- Δείτε αν ο σκηνοθέτης είναι υποψήφιος.
- Ελέγξτε εάν ο αντισυμβαλλόμενος κάνει αλλαγές στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων.
- Ελέγξτε εάν ο αντισυμβαλλόμενος περιλαμβάνεται στο μητρώο αδίστακτων προμηθευτών.
Γιατί να ελέγξετε τους αντισυμβαλλομένους
Οι αδίστακτες εταιρείες είναι πολύ καλές στο να προσποιούνται ότι είναι αξιόπιστες. Δεν μπορείτε να εμπιστευτείτε ούτε την άφθονη διαφήμιση στο Διαδίκτυο, ούτε τις γενναιόδωρες εκπτώσεις ή τα ακριβά κοστούμια. Γι' αυτό ελέγξτε τους αντισυμβαλλομένους σύμφωνα με έγγραφα.
Υπολογίστε αυτούς που δεν θα εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους.Οι πελάτες μου συχνά μιλούν για ανεντιμότητα των συνεργατών. Το σαλόνι ομορφιάς ανακαινίστηκε ελάχιστα και εξαφανίστηκε - οι απώλειες ανήλθαν στο ένα τρίτο του αρχικού ποσού επισκευής. Ο πελάτης δεν πλήρωσε τους οικοδόμους για το έργο που εκτέλεσαν για τρία χρόνια - ήταν απαραίτητο να μηνύσει, αλλά ο πελάτης χρεοκόπησε.
Συμβαίνει συχνά ο αγοραστής να δέχεται τα αγαθά και να μην πληρώνει. Ή το αντίστροφο: ο προμηθευτής λαμβάνει προκαταβολή και δεν αποστέλλει τα εμπορεύματα. Η επιταγή θα σας βοηθήσει να αποφασίσετε εάν αξίζει να συνεργαστείτε με τον αντισυμβαλλόμενο ή υπάρχει κίνδυνος να μην εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του.
Μην εργάζεστε με εφήμερα.Ο αντισυμβαλλόμενος μπορεί να αποδειχθεί ότι είναι μια μονοήμερη εταιρεία που δημιουργήθηκε πριν από μια εβδομάδα ειδικά για να λάβει προκαταβολές από πελάτες και να εξαφανιστεί. Σε αυτή την περίπτωση, θα χάσετε μόνο χρήματα, αλλά αυτό είναι επίσης δυσάρεστο.
Μπορεί να αποδειχθεί ότι η εταιρεία δεν υπάρχει καθόλου. Υπάρχει ιστότοπος, υπάρχει όνομα και λογαριασμός για τη μεταφορά χρημάτων, αλλά νομική οντότηταΌχι, υπάρχουν απατεώνες που κρύβονται πίσω από τον ιστότοπο.
Υπολογίστε τους απατεώνες.Ο αντισυμβαλλόμενός σας μπορεί να διαπράττει οικονομικά εγκλήματα, όπως η εξαργύρωση ή η λήψη παράνομων δανείων. Σε αυτήν την περίπτωση, οι υπηρεσίες επιβολής του νόμου θα ελέγξουν όχι μόνο τον αντισυμβαλλόμενο, αλλά και εσάς ως συνεργάτη του.
Αποφύγετε την αντιμετώπιση της χρεοκοπίας.Μπορείτε να επικοινωνήσετε με μια εταιρεία που βρίσκεται σε πτώχευση. Εάν μεταφέρετε χρήματα σε μια τέτοια εταιρεία, δεν θα το δείτε σύντομα, αν και καθόλου.
Οποιαδήποτε συναλλαγή με πτώχευση, συμπεριλαμβανομένης της δικής σας, μπορεί να αμφισβητηθεί στο δικαστήριο από τους πιστωτές. Για να λάβετε τα χρήματα πίσω, πρέπει να εγγραφείτε στο μητρώο πιστωτών και να περιμένετε το τέλος της διαδικασίας πτώχευσης, η οποία μπορεί να διαρκέσει αρκετά χρόνια.
Μην έχετε προβλήματα με τον φόρο.Εάν η φορολογική αρχή κρίνει ότι δεν έχετε ελέγξει επαρκώς την ακεραιότητα ενός δυνητικού αντισυμβαλλομένου, μπορεί να σας αρνηθεί ένα φορολογικό όφελος. Δηλαδή, δεν θα μπορείτε να πληρώσετε λιγότερους φόρους - λάβετε έκπτωση φόρου ή εφαρμόστε μειωμένο φορολογικό συντελεστή.
Περίπτωση ζωής. Μετά από φορολογικό έλεγχο μιας εταιρείας, χρεώθηκε πρόσθετος φόρος εισοδήματος και ΦΠΑ ύψους 10 εκατομμυρίων ρούβλια. Το πρόστιμο και οι ποινές αυξήθηκαν άλλα 4 εκατομμύρια.
Ο λόγος για αυτό ήταν μια σύμβαση προμήθειας. Η εφορία είπε ότι η εταιρεία δεν επέδειξε τη δέουσα επιμέλεια κατά τη σύναψη της σύμβασης: ο αντισυμβαλλόμενος δεν μπορούσε να πραγματοποιήσει πραγματικές ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ, δεν πλήρωνε φόρους και γενικά υπήρχε μόνο στα χαρτιά.
Πήγαμε στο δικαστήριο, αλλά τάχθηκε στο πλευρό της επιθεώρησης. Αποδείχθηκε ότι ο αντισυμβαλλόμενος γενικά αποκλείστηκε από το μητρώο νομικών προσώπων.
Κατά τον έλεγχο, οι εφορίες διαπίστωσαν ότι το διαβατήριο εκείνου που υπέγραψε τη σύμβαση για λογαριασμό του αντισυμβαλλομένου δεν υπάρχει και οι υπογραφές είναι πλαστές. Στη συνέχεια, η αστυνομία εντάχθηκε σε αυτήν την υπόθεση - άρχισε η πραγματική διασκέδαση. Η αστυνομία αναζητούσε αδιάθετα εμπορεύματα, Διευθύνων Σύμβουλοςκαι σήκωσε τον ανέντιμο αντισυμβαλλόμενο στα αυτιά όλων των εταίρων, συμπεριλαμβανομένης της άτυχης εταιρείας μας, η οποία στο τέλος έπρεπε να πληρώσει φόρους και να πληρώσει πρόστιμο.
Οι εκτελεστικές διαδικασίες ξεκινούν αφού κερδίσει υποθέσεις στο δικαστήριο. Αυτό υποδηλώνει ότι ένας πιθανός συνεργάτης όχι μόνο μηνύει και χάνει, αλλά και συνεχίζει να μην πληρώνει τους λογαριασμούς.
Στον ίδιο πόρο, μπορείτε επίσης να δείτε καθυστερούμενες φορολογικές υποχρεώσεις, εισπράττονται επίσης μέσω δικαστικών επιμελητών.
Ελέγξτε τον αντισυμβαλλόμενο στο αρχείο των υποθέσεων διαιτησίας
Εάν δεν υπάρχει πληρεξούσιο στον ιστότοπο ή ανακληθεί, η σύμβαση δεν μπορεί να υπογραφεί - μια τέτοια συναλλαγή μπορεί να ακυρωθεί. Πρώτα πρέπει να επικοινωνήσετε με τον επικεφαλής του αντισυμβαλλομένου, να αποκτήσετε αποδεικτικά στοιχεία για την έγκριση της συναλλαγής και να ζητήσετε νέο πληρεξούσιο.
Ελέγξτε την εγκυρότητα της άδειας
Εάν ο αντισυμβαλλόμενός σας πρέπει να έχει άδεια για την άσκηση δραστηριοτήτων, είναι καλύτερο να ελέγξετε την εγκυρότητά της - ποτέ δεν ξέρετε. Χωρίς άδεια, απλά δεν έχει το δικαίωμα να συνάπτει συναλλαγές.
Η παρουσία άδειας μπορεί να προβληθεί σε απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων στον ιστότοπο φορολογίας και η εγκυρότητά της μπορεί να ελεγχθεί ανά διεύθυνση.
Για παράδειγμα, μπορείτε να ελέγξετε την άδεια για την πώληση αλκοόλ στο μητρώο αδειών της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας για τη Ρύθμιση της Αγοράς Αλκοόλ και για εκπαιδευτικές δραστηριότητες - στο μητρώο αδειών της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας Εποπτείας στην Εκπαίδευση και την Επιστήμη.
Η ένταξη στο μητρώο αδίστακτων προμηθευτών δεν χαρακτηρίζει αμέσως τον οργανισμό ως αναξιόπιστο. Αλλά μαζί με άλλες μεθόδους επαλήθευσης, θα δημιουργήσει μια συνολική εικόνα του αντισυμβαλλομένου.
Κανόνες για να μην μπερδεύεστε και να μην ξεχνάτε τίποτα
Την 1η Αυγούστου οι εφορίες δημοσίευσαν περισσότερες πληροφορίες για τις εταιρείες στο δημόσιο τομέα. Αλλά αυτές οι πληροφορίες, επομένως, έχω ετοιμάσει Κανονισμούς Επαλήθευσης Αντισυμβαλλομένου, οι οποίοι μπορούν να εκτυπωθούν και να εφαρμοστούν σε συναλλαγές. Με αυτόν τον τρόπο θα δείξετε στον φορολογικό ή στο δικαστήριο ότι έχετε ελέγξει τον συνεργάτη όσο το δυνατόν λεπτομερέστερα.
Ένας άλλος κανονισμός θα σας βοηθήσει να αποφασίσετε εάν έχει νόημα να συνεργαστείτε με έναν πιθανό αντισυμβαλλόμενο.
Συνιστώ να εξετάσετε όλα τα βήματα επαλήθευσης στο σύνολό τους. Εάν ένας πιθανός αντισυμβαλλόμενος δεν πέρασε τη δοκιμή σε ένα ή δύο βήματα, μπορείτε να διευκρινίσετε τους λόγους μαζί του και στη συνέχεια να αποφασίσετε να συνάψετε συμφωνία. Εάν δείτε ότι ο αντισυμβαλλόμενος δεν έχει περάσει τη δοκιμή για τα περισσότερα από τα βήματα, δεν αξίζει τον κίνδυνο - αναζητήστε έναν πιο αξιόπιστο συνεργάτη.
Στην πράξη, οι περισσότεροι επιχειρηματίες, ειδικά οι αρχάριοι, έχουν πολλές ερωτήσεις σχετικά με τη διαδικασία αναζήτησης και ελέγχου αντισυμβαλλομένων: ποια εργαλεία πρέπει να χρησιμοποιηθούν, εάν υπάρχουν δωρεάν ευκαιρίες για αυτό, ποιες πληροφορίες πρέπει να αναλυθούν κ.λπ. Επιπλέον, δεν υπάρχουν πρότυπα κανόνες και κριτήρια για την επαλήθευση αυτή . Όλες οι ενέργειες που πρέπει να γίνουν συνήθως αναπτύσσονται από τις ίδιες τις εταιρείες στη διαδικασία ανάλυσης, με βάση την αξιολόγηση κινδύνου.
Σύμφωνα με τον Andrey Khrykin, project manager στο Focus.Forum, η διαδικασία ελέγχου των αντισυμβαλλομένων βασίζεται σε τρεις πυλώνες:
- αξιοπιστία - οι προθέσεις της εταιρείας και η σχέση της με το κράτος και άλλους επιχειρηματικούς εταίρους.
- αξιολόγηση - προσδιορισμός των κύριων κριτηρίων αξιολόγησης και αντικειμενικών πληροφοριών.
- γνώση - κατανόηση ποιες πληροφορίες αξίζει να ληφθούν υπόψη και τι όχι.
Γιατί να αναζητήσετε και να ελέγξετε εργολάβους;
Ο έλεγχος ενός αντισυμβαλλομένου είναι μια πολύπλοκη και όχι εφάπαξ, όπως μπορεί να φαίνεται σε πολλούς, εργασία. Αλλά είναι απαραίτητο, γιατί διακυβεύονται τα χρήματα και η φήμη της εταιρείας. Δεν είναι περίεργο ότι οι φορολογικές αρχές προειδοποιούν ότι η ευθύνη για την επιλογή αντισυμβαλλομένου ανήκει αποκλειστικά στην εταιρεία. Ως εκ τούτου, θα πρέπει να ενδιαφέρεται για την αξιολόγηση των κινδύνων και των φορολογικών συνεπειών που ενδέχεται να προκύψουν ως αποτέλεσμα της συνεργασίας με αμφίβολους αντισυμβαλλομένους. Εάν οι φορολογικές αρχές έχουν αξιώσεις έναντι ενός από τους αντισυμβαλλομένους σας, είναι πιθανό να βρεθείτε άθελά σας σε μπελάδες.
Η επαλήθευση των νέων αντισυμβαλλομένων είναι επίσης απαραίτητη λαμβάνοντας υπόψη κάτι όπως το «αδικαιολόγητο φορολογικό όφελος», το οποίο υποτίθεται ότι λαμβάνουν οι επιχειρηματίες που ελαχιστοποιούν τη φορολόγηση φοροδιαφεύγοντας.
Πόσο βολική είναι η υπηρεσία:
- Η αναζήτηση εταιρείας ή μεμονωμένου επιχειρηματία πραγματοποιείται με όνομα, διεύθυνση, πλήρες όνομα, ΑΦΜ και άλλες παραμέτρους. Η συνάφεια και η αξιοπιστία των πληροφοριών διασφαλίζεται μέσω της πρόσβασης σε επίσημες κρατικές ανοιχτές πηγές.
- Εκτός από τα νέα αποσπάσματα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων και το EGRIP, ο χρήστης λαμβάνει δεδομένα από τον κατάλογο καρτών του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου, Ομοσπονδιακή Υπηρεσίαδικαστικοί επιμελητές, η βάση δεδομένων των κρατικών συμβάσεων του Ομοσπονδιακού Υπουργείου Οικονομικών, το Ενιαίο Ομοσπονδιακό Μητρώο Πληροφοριών για την Πτώχευση, η Βάση Δεδομένων των Οικονομικών Καταστάσεων των Οργανισμών Rosstat.
- Η εταιρική κάρτα, εκτός από όλες τις άλλες απαραίτητες πληροφορίες, περιλαμβάνει μια επιλογή συνδέσμων με αναφορές στην εταιρεία στο Διαδίκτυο, η οποία σας επιτρέπει να επιταχύνετε τη διαδικασία συλλογής γεγονότων συγκεντρώνοντας πληροφορίες από τα μέσα ενημέρωσης, από φόρουμ με κριτικές, από τον ιστότοπο της εταιρείας και τους ιστότοπους των συνεργατών, προμηθευτών και πελατών της, από τη σελίδα αποκάλυψης πληροφοριών του εκδότη, από ειδησεογραφικούς πόρους.
- Ο χρήστης της υπηρεσίας μπορεί να θέσει υπό παρακολούθηση 1000 εταιρείες. Έχοντας μάθει για τις αλλαγές στα δεδομένα, το Contour.Focus θα ειδοποιήσει τον χρήστη σχετικά με αυτές μέσω e-mail.
- Η υπηρεσία είναι σε θέση να αναλύει οργανισμούς σύμφωνα με κριτήρια που έχουν προκαθορίσει ο χρήστης.
Επαλήθευση εκτός σύνδεσης του αντισυμβαλλομένου, αναγνώριση ύποπτων σημάτων
Οπλισμένοι με κάθε είδους δωρεάν διαδικτυακά εργαλεία επαλήθευσης, μην ξεχνάτε και την έρευνα εκτός σύνδεσης.
Οτι χρειάζεται να γίνει?
- Επαληθεύστε την πραγματική τοποθεσία της εταιρείας στη διεύθυνση που υποδεικνύεται στα έγγραφα.
Αυτό είναι ιδιαίτερα απαραίτητο σε περιπτώσεις όπου διαπραγματεύεστε, για παράδειγμα, με μια κατασκευαστική εταιρεία της οποίας οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν την παρουσία αποθηκών και χώρων παραγωγής. Οι αδίστακτοι αντισυμβαλλόμενοι ενδέχεται να υποδείξουν ανύπαρκτες διευθύνσεις.
- Να γνωριστείτε προσωπικά με τη διοίκηση της εταιρείας κατά τη συζήτηση των όρων συνεργασίας και τη σύναψη συμφωνιών.
- Βεβαιωθείτε ότι η εταιρεία σκοπεύει να εκπληρώσει τους όρους της συμφωνίας.
Αυτό μπορεί να γίνει κατανοητό μόνο κατά τη διάρκεια των διαπραγματεύσεων, με την παρατήρηση της συμπεριφοράς της ηγεσίας. Θα πρέπει να είστε επιφυλακτικοί εάν ο αντισυμβαλλόμενος βιάζεται να συνάψει μια συμφωνία και θέλει να συμφωνήσει γρήγορα για την πληρωμή, ενώ σας δελεάζει με χαμηλές τιμές και μη ρεαλιστικούς όρους.
- Βεβαιωθείτε ότι οι όροι που καθορίζονται στη σύμβαση είναι εφικτές για τον αντισυμβαλλόμενο.
Έχει ο αντισυμβαλλόμενος πραγματικές ευκαιρίες να εκπληρώσει τους όρους της σύμβασης; Θα μπορέσει να τηρήσει τις προθεσμίες για την παραγωγή ή την παράδοση του προϊόντος; Θα παραβιάζουν τις προθεσμίες κατά την εκτέλεση εργασιών;
