Komunikacinė funkcija – išorinių finansinių ryšių įgyvendinimas. Išorinių finansinių ryšių organizavimas. Finansų esmė ir jų funkcijos
- tam tikra ekonominių santykių sritis, kurią lemia pinigų judėjimas. Jie pagrįsti procesais, vykstančiais dėl nacionalinių pajamų ir pajamų kūrimo, paskirstymo, mainų ir naudojimo.
Organizacijų pajamų judėjimą lydi jų formavimasis finansinius santykius su kitais ekonomikos dalykais.
Finansinių santykių rūšys pagal sritis
Viską galima suskirstyti į keturias grupes:
- su kitomis įmonėmis ir organizacijomis;
- įmonės viduje;
- įmonių ir organizacijų asociacijose;
- su valstybės finansų ir kredito sistema.
Finansiniai santykiai su kitomis įmonėmis ir organizacijomis
Tai ryšiai su tiekėjais, pirkėjais, statybos ir montavimo bei transporto organizacijomis, paštu ir telegrafu, užsienio prekybos ir kitomis organizacijomis, muitine, užsienio šalių firmomis. Tai didžiausia grupė pagal atsiskaitymų grynaisiais apimtį. Įmonių tarpusavio santykiai yra susiję su įgyvendinimu gatavų gaminių ir materialinių vertybių ūkinei veiklai įsigyti. Šios grupės vaidmuo yra pagrindinis, nes būtent medžiagų gamybos srityje įmonės gauna ir.
- finansiniai santykiai tarp steigėjų organizacijos steigimo metu formuojant įstatinį kapitalą, taip pat skirstant dividendus;
- finansiniai santykiai tarp organizacijų produkcijos gamybos ir pardavimo procese, kuriant pridėtinę vertę; tai visų pirma finansiniai tiekėjų ir vartotojų santykiai;
Finansiniai santykiai įmonės viduje
Apima santykius tarp filialų, dirbtuvių, skyrių, komandų ir kt., taip pat santykius su darbuotojais ir savininkais. Įmonės padalinių santykiai siejami su apmokėjimu už darbą ir paslaugas, pelno paskirstymu, apyvartinis kapitalas ir kt.. Jų vaidmuo – nustatyti tam tikras paskatas ir materialinę atsakomybę už kokybišką prisiimtų įsipareigojimų vykdymą. Jų apimtį lemia struktūrinių padalinių finansinio savarankiškumo laipsnis. Santykiai su darbuotojais ir darbuotojais – tai išmokos, pašalpos, materialinė pagalba, taip pat pinigų už padarytą žalą išieškojimas, išskaičiuojami mokesčiai.
- finansiniai organizacijos ir joje dirbančio personalo santykiai atlyginimų, priedų, socialinių pašalpų teikimo forma;
Finansiniai santykiai įmonių ir organizacijų asociacijose
Finansiniai santykiai įmonių ir organizacijų asociacijose – tai įmonių santykiai su pagrindine organizacija, taip pat viduje.
Įmonių finansiniai ryšiai su aukštesnio lygio organizacijomis sudaro ryšius dėl centralizuotų pinigų fondų formavimo ir naudojimo, kurie esant sąlygoms rinkos santykiai yra objektyvi būtinybė. Tai ypač pasakytina apie investicijų finansavimą, apyvartinių lėšų papildymą, importo operacijų finansavimą, mokslinius tyrimus, įskaitant rinkodarą. Perskirstymas pramonės viduje Pinigai, kaip taisyklė, grąžintinai vaidina svarbų vaidmenį finansų valdyme ir prisideda prie įmonių lėšų optimizavimo.
- finansiniai santykiai tarp organizacijos ir jos padalinių paskirstant išteklius, taip pat tarp organizacijų, priklausančių finansinei ir pramoninei grupei, holdingui, sąjungai ar asociacijai, kurios narys yra organizacija; tokie santykiai, kaip taisyklė, yra susiję su vidiniu lėšų perskirstymu ar įmonių renginių finansavimu;
Santykiai su valstybės finansų ir kredito sistema
Santykiai su valstybės finansų ir kredito sistema yra įvairūs. Ši sistema apima šias nuorodas: biudžetą, kreditą, draudimą ir akcijų rinką.
Santykiai su biudžetaisįvairių lygių ir su nebiudžetinėmis lėšomis, susijusiomis su pervedimais ir atskaitymais.
Įmonių finansiniai santykiai su bankais yra kuriami tiek su lėšų saugojimu bankuose, tiek su atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimu, tiek su trumpalaikių ir ilgalaikių paskolų gavimu ir grąžinimu. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimas turi tiesioginės įtakos įmonių finansinei būklei. yra gamybos, jos ritmo, tobulinimo formavimosi, plėtros, tobulinimo šaltinis, padeda pašalinti laikinus įmonių finansinius sunkumus.
Šiuo metu bankai įmonėms teikia nemažai vadinamųjų netradicinių paslaugų: pasitikėjimo. Tuo pačiu metu gali atsirasti ir savarankiškų įmonių, besispecializuojančių atlikti šias funkcijas, su kuriomis įmonės palaiko tiesioginius ryšius, apeinant banką.
Įmonių finansiniai santykiai su akcijų rinka pasiūlyti.
- finansinius santykius tarp organizacijos ir valstybės finansų sistemos atsiimant dalį pirminių pajamų mokesčių ir rinkliavų pavidalu, taip pat gaunant asignavimus iš biudžeto;
- finansiniai santykiai tarp organizacijos ir kitų finansų sistemos dalyvių. Santykiai su bankais atsiranda organizuojant atsiskaitymus negrynaisiais pinigais, gaunant ir grąžinant trumpalaikes ir ilgalaikes paskolas, taip pat gaunant banko paslaugas. Ryšiai su finansų sistemos draudimo grandimi atsiranda turto draudime, komercinės ir verslinės rizikos, darbuotojų privalomojo draudimo srityse. Santykiai su akcijų rinkos dalyviais – įdėjus laikinai laisvas lėšas vertybiniai popieriai, taip pat privatizavimo įgyvendinimas.
Finansinių santykių rūšys pagal įsipareigojimo laipsnį
Įsipareigojimų požiūriu visi organizacijos finansiniai santykiai turėtų būti suskirstyti į:
- savanoriškas;
- savanoriškas-privalomas;
- priverstas.
KAM savanoriškas finansiniai santykiai tarp steigėjų organizacijos kūrimo metu, tarp organizacijų, gaminančių ir parduodančių produktus, tarp organizacijos ir personalo dėl vartojimo, paskirstant išteklius organizacijoje, tarp organizacijos ir jos dalyvių. akcijų birža.
KAM savanoriškas-privalomas finansinis santykiai – santykiai, į kuriuos organizacijos įstoja savanoriškais pagrindais, o po to yra priverstos vykdyti savo įsipareigojimus ar santykių su kitais juridiniais asmenimis formavimo sąlygas. Tokių santykių pavyzdys gali būti finansiniai santykiai grupėje, valdoje, asociacijoje, sąjungoje, nes juos reglamentuoja savanoriškai priimti vidiniai dokumentai. Tokie santykiai taip pat apima finansinius santykius organizuojant sąveiką su sandorio šalimis (tiekėjais ir rangovais), kurių sąlygos atsispindi sutartiniuose įsipareigojimuose. Rinkos sąlygomis sandorio šalies pasirinkimas ir bendravimo su ja teisės normos vykdomos savanoriškai, tačiau sankcijos už savanoriškai prisiimtų sutartinių įsipareigojimų pažeidimą jau yra privalomos. Atsakomybės už įsipareigojimus įgyvendinimas išreiškiamas baudų ir netesybų už sutarčių sąlygų pažeidimus mokėjimu, personalo savo veiksmais padarytos materialinės žalos atlyginimu.
Priverstas organizacijos finansiniai santykiai atsiranda vykdant mokestines prievoles, vykdant (atsiskaitymai tarp juridinių asmenų grynaisiais pinigais ribojami), profesinės atsakomybės privalomuoju draudimu (pvz., audito ir statybos veikloje), tam tikrų kategorijų darbuotojų ar turto privalomuoju draudimu. valstybės teisės aktais. Atviros akcinės bendrovės privalo užmegzti ryšius su akcijų rinkos dalyviais ir organizatoriais.
Kiekviena iš išvardytų finansinių santykių grupių turi savo ypatybes ir apimtį. Tačiau jie visi yra dvišalio pobūdžio ir jų materialinis pagrindas yra organizacijos pajamos.
Taip pat skaitykite:
|
Tarp ekonomistų nėra sutarimo dėl finansinių santykių tarp organizacijų turinio. Kai kurie iš jų finansinius santykius vadina banko paskolų gavimu ir grąžinimu, tačiau į finansinių santykių sudėtį neįtraukia piniginių santykių, atsirandančių parduodant gatavą produkciją (paslaugą) ir atlyginant organizacijos darbuotojams.
Kiti finansiniais laiko visus piniginius santykius, susijusius su produktų gamyba ir pardavimu, tačiau kreditiniai santykiai į finansus neįtraukiami. Organizacijų finansinius santykius, priklausomai nuo ekonominio turinio, galima grupuoti dviem kryptimis.
Išorinių finansinių santykių procese, kaip taisyklė, formuojant ir paskirstant organizacijos pinigines lėšas pinigų srautai tarp organizacijos ir išorinės finansinės aplinkos subjektų. Tai apima santykius:
Tarp steigėjų ir organizacijos įmonės steigimo metu dėl įstatinio (akcinio) kapitalo formavimo. Savo ruožtu įstatinis (bendrinis) kapitalas yra pradinis gamybinio turto formavimo, nematerialiojo turto įsigijimo šaltinis;
Tarp organizacijų, susijusių su produkcijos gamyba ir pardavimu, naujai kuriamos vertės atsiradimas. Tai apima finansinius santykius tarp žaliavų, medžiagų, gatavų gaminių ir kt. tiekėjo ir pirkėjo, santykius su statybos organizacijos investicinės veiklos laikotarpiu, su transporto organizacijomis gabenant krovinius, su ryšių įmonėmis ir kt. Šie santykiai yra pagrindiniai ekonominėje veikloje, nes jų efektyvus organizavimas labai priklauso nuo finansinius rezultatus komercinė veikla;
Tarp organizacijos ir valstybės biudžeto sistemos mokant mokesčius, rinkliavas, rinkliavas ir privalomas įmokas bei įmokas į biudžetus, teikiant mokesčių lengvatas, taikant baudas, gaunant lėšas iš biudžetų;
Tarp organizacijos ir bankų sistemos, atsirandančios atsiskaitymo ir grynųjų pinigų paslaugų teikimo procese, gaunant ir grąžinant paskolas, mokant paskolos palūkanas, perkant ir parduodant valiutą, teikiant kitas banko paslaugas;
Tarp organizacijos ir draudimo kompanijų. Santykiai atsiranda draudžiant turtą, tam tikras darbuotojų kategorijas, komercinę ir verslumo riziką;
Tarp organizacijos ir akcijų tarpininkų (brokerių, prekiautojų, valdymo įmonių), atsirandančių dėl vertybinių popierių platinimo, laisvų lėšų investavimo į finansų rinką ir kt.
Vidinius finansinius santykius lydi finansinių išteklių paskirstymas ir perskirstymas pačios organizacijos viduje. Tai apima santykius:
Tarp organizacijos ir jos padalinių: filialų, dirbtuvių, skyrių, komandų dėl išlaidų finansavimo, pelno paskirstymo ir perskirstymo, apyvartinių lėšų. Ši santykių grupė turi įtakos gamybos organizavimui ir ritmui;
Tarp organizacijos ir darbuotojų dėl pelno paskirstymo ir panaudojimo, akcijų ir obligacijų paskirstymo tarp darbuotojų ir pajamų iš jų mokėjimo, baudų išieškojimo ir padarytos materialinės žalos atlyginimo, fizinių asmenų pajamų mokesčio išskaičiavimo, paskolų suteikimo. darbuotojai ir jų grąžinimas, tiksliniai darbuotojų mokėjimai ;
Tarp organizacijų ir patronuojančios įmonės, finansinėse ir pramonės grupėse, holdinge, sąjungose ir asociacijose, kurių narė yra įmonė. Šie santykiai atsiranda formuojant, skirstant ir naudojant tikslines pramonės pinigines lėšas ir rezervus investiciniams projektams finansuoti, vykdant rinkodaros tyrimai, tiriamieji darbai, parodų rengimas, finansinės paramos teikimas grąžintinai kapitalo investicijoms ir apyvartinių lėšų papildymui. Ši santykių grupė, kaip taisyklė, yra susijusi su lėšų perskirstymu pramonės viduje ir yra skirta remti ir plėtoti įmones.
Finansiniai santykiai atsiranda:
tarp verslo subjektų produkcijos pardavimo, paslaugų teikimo, inventoriaus pirkimo procese;
tarp verslo subjektų ir aukštųjų organizacijų kuriant bendrus fondų fondus ir jų panaudojimą;
tarp verslo subjektų ir valdžios organai vietos valdžia formuojant biudžetus ir nebiudžetinius fondus;
verslo subjektuose formuojant ir naudojant tikslines fondų lėšas;
tarp atskirų biudžetų, nebiudžetinių fondų;
tarp piliečių ir valstybės, vietos valdžios formuojant biudžetus ir nebiudžetinius fondus (kaupiamąjį pensijų fondą).
Lėšų visuma skirstant gyventojus, ūkio subjektus, valstybę, savivaldybes, atstovauja finansinius išteklius.
Finansinių išteklių šaltiniai:
Verslo subjektų lygiu:
pelnas, vertybinių popierių pardavimo amortizacija, banko paskola, palūkanos, dividendai už kitų emitentų vertybinius popierius.
Gyventojų lygiu:
darbo užmokestis, priedai, priedai darbo užmokesčio, socialinio pobūdžio išmokos;
(pensijos, pašalpos, apmokėjimas už paslaugą) įmonėje;
Kelionės išlaidos;
pajamos iš verslumo veikla;
sandoriai su asmeniniu turtu.
Valstybės ir vietos valdžios lygiu:
pajamos iš valstybės ir savivaldybių įmonių;
pajamos iš turto privatizavimo;
pajamų iš išorės ekonominė veikla(regionas su 29 valstijomis);
mokesčių pajamos;
valstybės ir savivaldybių paskolos;
pinigų emisija ir pajamos iš vertybinių popierių emisijos.
Finansinės funkcijos
Pagrindinė finansų funkcija yra paskirstymo funkcija.
Finansų paskirstymo metodas apima skirtingus ekonomikos valdymo lygius:
Federalinis;
Regioninis (Rusijos Federacijos subjektas);
Vietinė (vietos valdžia).
Finansai vaidina lemiamą vaidmenį plėtojant viešąjį ir privatų sektorių, ekonomiką, pramonės ir socialinę infrastruktūrą, mokslo ir technologijų pažangą ir kt.
Paskirstymo funkcija leidžia:
kurti tikslinius fondų fondus ūkio subjektų, valstybės, savivaldybių, gyventojų lygmeniu;
vykdyti tarpšakinį, tarpteritorinį, vidinį perskirstymą, taip pat tarp gamybinės ir negamybos sferų ir kt .;
kurti rezervus visuose ekonomikos, valstybės lygiuose, taip pat taupyti piliečiai.
Valdymo funkcija.
Pasiskirstymo požiūriu tai reiškia dvi to paties ekonominio proceso puses. Finansinių srautų judėjimo kontrolė.
Reguliavimo funkcija.
Normų, taisyklių, teisės aktų nuostatų visuma yra skirta reguliuoti finansinė veikla ir taip reguliuoti dauginimosi procesą.
Įmonių finansiniai santykiai – santykių su valdžios institucijomis, mokesčių sistema, biudžetais, bankais ir kitomis kredito įstaigomis, draudimo įmonėmis ir pan. sistema, taip pat piniginiai santykiai, išreiškiantys piniginių lėšų formavimąsi ir panaudojimą apyvartos procese. įmonės išteklių, grynųjų pinigų formavimo ir santaupų ...
Finansiniai santykiai skirstomi į vidinius ir išorinius.
Vidiniai finansiniai santykiai:
- - verslo subjektų įstatinio kapitalo formavimas;
- - grynųjų pinigų pajamų formavimas ir paskirstymas: pajamos, bendrosios ir grynosios pajamos, pelnas, įmonės pinigai;
- - santykiai su darbuotojais dėl darbo užmokesčio mokėjimo.
- -finansinius ryšius su savo struktūriniais padaliniais
- -ryšiai gamybinėse asociacijose ir įmonės santykiai su dukterinėmis įmonėmis.
Išoriniai finansiniai santykiai
santykiai su kitais verslo subjektais pajamų generavimo ir paskirstymo procese (nematerialūs santykiai);
- - baudos, netesybos, netesybos; - nuomos santykiai;
- - vertybinių popierių išleidimas ir pardavimas;
- - Komandinis darbas;
- - komercinis skolinimas;
Verslo subjektų finansai organizuojami remiantis daugeliu principų, atitinkančių verslo veiklos esmę rinkos sąlygomis:
Ekonominė nepriklausomybė. Šio principo įgyvendinimą užtikrina tai, kad ūkio subjektas, nepriklausomai nuo nuosavybės formos, savarankiškai, vadovaudamasis siekiu maksimaliai padidinti pelną, nustato savo išlaidų kryptis, jų finansavimo šaltinius.
Savarankiškas finansavimas. Šis principas reiškia visišką gamybos ir produkcijos pardavimo kaštų atpirkimą, investicijas į gamybos plėtrą savo lėšų ir prireikus banko bei komercinių paskolų sąskaita. Šio principo įgyvendinimas yra viena iš pagrindinių verslumo sąlygų, užtikrinančių įmonės konkurencingumą.
Materialinė atsakomybė. Tai reiškia tam tikros atsakomybės už ūkinės veiklos vykdymą ir rezultatus sistemos buvimą. Finansiniai šio principo įgyvendinimo būdai skiriasi atskiroms įmonėms, jų vadovams ir įmonės darbuotojams.
Materialinis susidomėjimas. Šį principą objektyviai nulemia pagrindinis verslumo veiklos tikslas – pelno gavimas.
Finansinių rezervų suteikimas. Šis principas siejamas su būtinybe formuoti finansinius rezervus verslumo veiklai užtikrinti.
Finansų kontrolės principas. Šio principo įgyvendinimas įmonės lygmeniu numato tokį finansų organizavimą, kuris suteikia galimybę vykdyti vidaus finansų kontrolę, pagrįstą vidinė analizė ir auditas.
Taigi organizacijų finansai yra pagrindinė finansų sistemos grandis. Įmonių finansai - iš verslo subjektų kylančių piniginių ar finansinių santykių visuma dėl faktinių ir (ar) potencialių lėšų fondų formavimo, jų paskirstymo ir panaudojimo gamybos ir vartojimo reikmėms.
Visi verslo subjektų finansų organizavimo principai yra kuriami ir jiems įgyvendinti kiekvienoje konkrečioje ekonominėje situacijoje taikomos jų formos ir metodai, atitinkantys gamybinių jėgų ir gamybinių santykių išsivystymo lygį.
Šiuolaikinėje ekonominėje aplinkoje komerciniai bankai tampa svarbiu rinkos infrastruktūros elementu.
Kadangi komerciniai bankai yra kuriami ir veikia partnerystės forma ribotos atsakomybės arba akcines bendroves, jų veikla galima tik gavus savo pelną. Taigi įmonių ir bankų santykiai kuriami atsižvelgiant į abipusius interesus ir turėtų būti naudingi abiem pusėms.
Santykiai tarp organizacijos ir banko atsiranda dėl atsiskaitymų ir grynųjų pinigų bei kredito paslaugų, taip pat dėl naujų paslaugų, būdingų rinkos ekonomikai, atsiradimo. Svarbus šių santykių bruožas yra jų sutartinis pobūdis. Iniciatyva sudaryti sutartis kyla iš įmonės, kuri savarankiškai pasirenka banką atsiskaitymo, grynųjų pinigų ir kredito paslaugoms teikti.
Atsiskaitymų paslaugoms įmonė su banku sudaro banko sąskaitos sutartį, kuri reikalinga organizuojant atsiskaitymus be grynųjų pinigų. Pagal sutartį bankas atidaro įmonei, kaip klientui, atsiskaitomąsias ir kitas sąskaitas, į jas įskaito tiek iš įmonės, tiek iš įmonės gautas lėšas, savo vardu nurašo iš įmonės sąskaitos sumas į banko sąskaitas. tiekėjai, kreditoriai, atitinkamos biudžeto ir nebiudžetinės lėšos. Be to, bankas įsipareigoja iš kliento įmonės priimti ir jai ar jos vardu duoti grynuosius pinigus, mokėti palūkanas už pinigų saugojimą sąskaitose.
Verslo G / L sąskaita kaip juridinis asmuo- mokėjimo sąskaita. Įmonė turi teisę atsidaryti kelias einamąsias sąskaitas skirtinguose bankuose. Prekių (darbų, paslaugų) pardavimo pajamos įskaitomos į einamąją sąskaitą, atsiskaitoma pagal įmonės įsipareigojimus. Kitas sąskaitas - einamąsias, paskolos, valiutos - organizacija turi teisę atidaryti bet kokį skaičių skirtinguose bankuose. Atsiskaitymų subsąskaita atidaroma įmonei, kuri turi atskirus struktūrinius padalinius už savo buveinės ribų. Jų vietoje bankuose atidaromos sąskaitos įmonės vardu. Kadangi atsiskaitymų subsąskaita turi pagalbinę vertę, joje kaupiamos pajamos iš padalijimo, kad vėliau būtų pervestos į pagrindinę įmonės atsiskaitomąją sąskaitą.
Atsiskaitomosios sąskaitos atidaromos įmonės filialams, skyriams ir kitiems neatsiskaitymo skyriams. Jie naudojami riboto atsiskaitymo sandoriams, daugiausia susijusiems su darbo užmokesčiu ir administracinėmis išlaidomis.
Banke atidarius einamąją užsienio valiutos sąskaitą, automatiškai atidaroma tranzitinė užsienio valiutos sąskaita, į kurią užsienio valiutos pervedimai iš užsienio ekonominė veiklaįmonių. Pardavus dalį užsienio valiutos keitimo pajamų, užsienio valiutos lėšų likutis pervedamas į einamąją sąskaitą.
Atsiskaitymų ir grynųjų pinigų paslaugų teikimo procese tarp įmonės ir banko susiformuoja tam tikri finansiniai ryšiai, lydimi lėšų judėjimo ir įtakojantys įmonės bei banko pajamų formavimąsi.
Daugelis bankų ima mokesčius už klientų sąskaitų sukūrimą ir atsiskaitymų bei grynųjų pinigų operacijų atlikimą, siekdami kompensuoti jų įgyvendinimo išlaidas. Kiti, norėdami pritraukti klientų, atidaro einamąsias sąskaitas nemokamai. Kiekvienas bankas pastarojo naudai moka tam tikrą mokestį už įmonių lėšų laikymą pas save (išimtis – tranzitinės valiutos sąskaita). Mokesčio dydis nustatomas bendru susitarimu, kai kalbama apie atsiskaitomąją sąskaitą. Laikinas perteklines lėšas įmonė talpina į terminuotųjų indėlių sąskaitas banko sąlygomis, kurios nustato palūkanas už indėlius priklausomai nuo pinigų saugojimo sąlygų.
Organizacijos išlaidos banko paslaugoms apmokėti įtraukiamos į produkcijos (darbų, paslaugų) savikainą, pajamos, gautos iš lėšų laikymo banko sąskaitose, įtraukiamos į įmonės balansinį pelną kaip neveiklinės. pajamos. Bankai neturi teisės kontroliuoti įmonės atsiskaitymų su biudžetu, kitomis įmonėmis ar kitų mokėjimų negrynaisiais pinigais, nors jie atliekami nustatytomis formomis. Tačiau bankas prisiima tam tikrą atsakomybę už atsiskaitymų drausmės taisyklių, nustatytų Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatuose ir įmonės bei komercinio banko susitarimais, laikymąsi. Už nesavalaikį ar neteisingą lėšų nurašymą iš įmonės sąskaitų, taip pat už nesavalaikį ar neteisingą įmonės gautų lėšų įskaitymą, ji turi teisę reikalauti iš banko sumokėti jos naudai 0,5 proc. šios sumos už kiekvieną uždelstą dieną. Banko ir įmonės sutartyje gali būti numatytos ir kitos (papildomos) atsakomybės formos.
Įmonių įsipareigojimas bankui yra nustatytas banko sąskaitų ir indėlių sutartyse, kredito sutartyse.
Atkreipkite dėmesį, kad kredito vaidmuo užtikrinant normalų įmonės funkcionavimą šiuolaikinėmis sąlygomis yra tikrai svarbus.
Banko paskolos yra svarbiausias finansinių išteklių šaltinis įmonių poreikiams, susijusiems su produkcijos gamyba ir pardavimu. Laikinas lėšų poreikis ypač dažnai iškyla įmonėms, kuriose yra sezoninių gamybos ir produkcijos pardavimo apimčių svyravimų. Tačiau tai gali atsirasti dėl laikino atotrūkio tarp tam tikrų išlaidų šaltinių gavimo ir lėšų poreikio šiam tikslui, pavyzdžiui, remonto darbams atlikti. Savarankiškai finansuojančios asociacijos ir pramonės įmonės kredituojamos pagal atsargų ir gamybos sąnaudų sumumą.
Bendras kredito užstato tikrinimo principas yra toks. Faktinė skola lyginama su permokėto sumokėto vertybių atsargų likučio ir gamybos sąnaudų suma pagal planą ir išsiųstų prekių likučio suma balanse.
Praktikoje banko įstaigos saugumo patikra atliekama vienu metu visai atsargų ir išlaidų bei išsiųstų prekių visumai. Jeigu skola viršija planuotą paskolos sumą, banko įstaiga kartu su įmone svarsto priežastis, lėmusias perteklinį paskolos poreikį.
Gali būti priimtas sprendimas suteikti paskolą laikiniesiems poreikiams už visą ar dalį perteklinių atsargų ir gamybos sąnaudų bei išsiųstų prekių. Jei šios priemonės leidžia grąžinti skolą iki numatyto laikotarpio, banko įstaiga gali suteikti paskolą laikiniesiems poreikiams.
Jei neįmanoma laiku pritraukti skolos už paskolą iki planuoto lygio, taip pat esant pradelstai skolai už banko paskolas, įvedamas skolinimo apribojimas planuojamos paskolos sumos ribose.
Jei planuojamas paskolos dydis viršijamas dėl pernelyg suplanuoto siunčiamų prekių, kurių mokėjimo terminai dar neatėjo, augimo, jos priimamos kredituoti neribojant sumos ir termino. Tokiu atveju bankas sankcijų netaiko.
Tikrinant nebaigtos gamybos likučius, pagaminta produkcija ir išsiųstos prekės priimamos įskaityti už faktinę savikainą, bet ne didesnę nei planuota, o visos kitos atsargos ir sąnaudos - pagal balansinę sąmatą. Atsargų vertė mažinama verčių nusidėvėjimo, atidėjinių būsimoms išlaidoms ar nuostoliams bei prekybos nuolaidų suma, jeigu prekės balanse apskaitomos mažmeninėmis ar didmeninėmis kainomis.
Jeigu įmonei trūksta skatinamųjų lėšų, bankas gali suteikti paskolas ilgalaikio turto išlaidoms padengti. Įmonės ir banko santykių analizuojant tokias paskolas, tikrinamas numatomas paskolų panaudojimas ir jų sąskaita vykdomos veiklos efektyvumas.
Skolinimas yra įmonės grąžintino finansavimo būdas. Jis yra tradicinė paslauga bankai. Įmonė turi teisę gauti paskolą tiek banke, kuriame jai atidaryta atsiskaitomoji sąskaita, tiek bet kuriame kitame banke. Skolinimas vykdomas paskolos sutarties pagrindu, kurioje apibrėžiamos šalių teisės ir pareigos, taip pat atsakomybė už sutarties sąlygų pažeidimą, atsižvelgiant į suteiktos paskolos pobūdį ir skolinimosi finansinę būklę. bendrovė.
Priklausomai nuo įmonės skolintų lėšų poreikių pobūdžio, išskiriamos trumpalaikės paskolos (iki metų), vidutinės trukmės (nuo vienerių iki trejų metų) ir ilgalaikės (virš trejų metų).
Už naudojimąsi paskola įmonė bankui moka palūkanas, kurios turi būti grąžintos per sutartyje nurodytą laikotarpį. Palūkanų normos priklauso nuo skolinto kapitalo naudojimo laikotarpio, atsižvelgiant į pasiūlą ir paklausą. Palūkanų normos kiekviename banke gali skirtis.
Rusijos bankų praktika skolinimo srityje rodo, kad jų veiklą šioje srityje beveik visiškai sudaro trumpalaikės paskolos, koncentruotos prekybos ir pirkimų verslo srityje. Iš esmės skolintos lėšos yra skirtos tarpininkavimo operacijoms, kurioms būdinga greita lėšų apyvarta ir didelis pelnas.
Kadangi bankai skolina komerciniais pagrindais, tai skolinimo principai yra paskolos saugumas, tikslinis pobūdis, skubumas, paskolos grąžinimas ir grąžinimas. Šiuo atveju tai nulemia konkrečių kredito operacijų tipų pirmenybę ir jų didžiulį skaitinį pranašumą. Santykiai su finansų ir kreditų sistema yra įvairūs. Visų pirma, tai santykiai su įvairaus lygio biudžetais ir nebiudžetiniais fondais, susiję su mokesčių pervedimu ir atskaitymais. Mokesčių sistema Rusijoje yra netobula ir neprisideda prie įprastos gamybos veiklos. Pasaulio patirtis rodo, kad aukštą infliaciją galima sumažinti tik remiant gamybą ir investicijų plėtrą. Tai turėtų būti pagrindinis mokesčių, kredito ir muitų politikos dėmesys. Visų pirma, daugelyje šalių dalis arba visas gamybos padidėjimas nėra apmokestinamas. Tai naudinga ir įmonei, ir valstybei, nes iš tokių įmonių mokesčiai gaunami visiškai, o po metų jie smarkiai išauga.
Ryšiai su finansų sistemos draudimo grandimi susideda iš lėšų pervedimų socialiniam ir sveikatos draudimui, taip pat įmonės turto draudimui.
Įmonių finansiniai ryšiai su bankais kuriami tiek organizuojant atsiskaitymus negrynaisiais pinigais, tiek gaunant ir grąžinant trumpalaikes ir ilgalaikes paskolas. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimas turi tiesioginės įtakos įmonių finansinei būklei. Kreditas yra apyvartinių lėšų formavimo, gamybos plėtros, jos ritmo, produkcijos kokybės gerinimo šaltinis, padeda pašalinti laikinus įmonių finansinius sunkumus.
Šiuo metu įmonių ir bankų santykiuose kyla nemažai problemų. Atsiskaitymų be grynųjų pinigų praktika primityvi: išankstinis apmokėjimas, mainai, grynieji pinigai, dideli neapmokėjimai. Paskola yra labai brangi, todėl jos dalis formuojant įmonių apyvartinį kapitalą yra labai maža (vidutiniškai ne daugiau kaip 10%). Ilgalaikės paskolos investicijoms finansuoti praktiškai nenaudojamos. Netradicinis Bankininkystės paslaugos taip pat nesulaukė plėtros.
Bet kurios ekonominės kategorijos, taip pat ir finansų sistemos, esmė pasireiškia jos funkcijomis. Funkcija (iš lat .funkcija- vykdymas, įgyvendinimas) - išorinis objekto (reiškinio) savybių pasireiškimas tam tikroje santykių sistemoje.
Ekonominėje literatūroje yra įvairių teorinių požiūrių į finansų sistemos funkcijas. Tai visų pirma lemia esamų ekonomikos mokyklų ir krypčių finansų ir finansų sistemos apibrėžimo požiūrių specifika, kuri, savo ruožtu, yra susijusi su specifiniais istoriniais ir konkrečiai šaliai būdingais finansų sistemų funkcionavimo ypatumais.
Finansų sistemoms būdinga dinamiška plėtra, kurios metu keičiasi jų struktūrinės formos, atsiranda naujų finansinių instrumentų ir paslaugų, atitinkančių finansų sistemų veikimo tikslus ir uždavinius viename ar kitame socialinės evoliucijos etape. Įvairių šalių finansų sistemos gali turėti tam tikrų skirtumų dėl daugelio veiksnių įtakos, įskaitant naudojamą ekonominį modelį, šalies mastą, finansų institucijų išsivystymo laipsnį ir konkurencijos tarp jų lygį, inovacijų naudojimą ir technologijų, kultūrinių, istorinių, geografinių, demografinių ir kt. Šalyse su administracine ekonomika finansų sistemos funkcijos susiaurina daugiausia iki finansinių išteklių paskirstymo, o institucijos atlieka vyriausybės sverto vaidmenį. Ekonomiškai išsivysčiusiose šalyse finansų sistemos funkcijos yra labiau diferencijuotos ir įvairesnės.
Vakarų ekonomikos literatūroje, kur vyrauja institucinis požiūris į finansų sistemos esmės apibrėžimą, pagal kurį finansų sistema yra laikoma institucijų, kaupiančių ir teikiančių lėšas visuma, atsižvelgiant į turto vertinimą ir rizikos valdymą, 2008 m. finansų sistemos funkcijos išskiriamos kaip informavimas, kontrolė ir stebėjimas, rizikos valdymas, santaupų kaupimas, platinimo kaštų mažinimas, atsiskaitymo ir mokėjimo paslaugos ir kt.
Taigi R. Levinas finansų sistemos funkcijas įvardija kaip informacinę funkciją, kontrolę ir stebėjimą, rizikos valdymą, santaupų kaupimą, paskirstymo kaštų mažinimą; R. Merton ir 3. Bodie - mokėjimas ir atsiskaitymas, išteklių telkimas ir akcijų paskirstymas įmonėje, laikinas, tarpsektorinis ir tarpvalstybinis ekonominių išteklių perskirstymas, rizikos valdymas, informacinė, problemų, susijusių su informacijos asimetrija, įveikimas ar švelninimas. . Tuo pat metu R. Mertonas ir Z. Bodie mano, kad pagrindinė finansų sistemos funkcija yra laikinas, tarpsektorinis ir tarpvalstybinis ekonominių išteklių perskirstymas.
J. Stiglitzo darbe pateikiama tokia finansų sistemos funkcijų sudėtis: išteklių (kapitalo) perkėlimas iš taupymo agentų skolininkams ir investuotojams; kapitalo aglomeracija, nes projektams reikia daugiau kapitalo, nei gali turėti vienas ar taupymo agentų grupė; projektų atranka; projekto lėšų panaudojimo stebėsena; sutarčių vykdymas (grąžinimas); rizikos perdavimas, atskyrimas, agregavimas, rizikos diversifikavimas.
Vidaus ekonomikos literatūroje nemažai autorių (AG Gryaznova, LA Drobozina, EV Markina ir kiti), vadovaudamiesi tradiciniu kategorijų „finansų“ ir „finansų sistema“ supratimu, finansų sistemos funkcijas išveda iš finansų funkcijas, išryškinant paskirstymo ir kontrolės.
Kai kurie tyrinėtojai mano, kad finansų sistema atlieka ir kitas funkcijas: operatyvinę, skatinančią, perskirstymo, atgaminimo.
Kitų tyrinėtojų (V. N. Goreliko, A. Z. Dadaševo, D. G. Černiko) teigimu, finansų sistema skirta užtikrinti, pirma, bendrojo vidaus produkto paskirstymą ir perskirstymą, įgyvendinant komercinių, finansinių ir fiskalinių operacijų kompleksą, turintį įtakos tarifams ir mokesčiams. valstybės socialinės ir ekonominės raidos kryptys; antra, koordinuota valdžios institucijų, verslo subjektų ir gyventojų sąveika formuojant ir naudojant centralizuotus ir decentralizuotus fondų fondus, sukuriant prielaidas pereiti į aukštesnį verslo veiklos lygį.
Pateiktų pozicijų analizė rodo, kad pagrindinė finansų sistemos funkcija yra paskirstymas. Šis požiūris atitinka tiek vidaus, tiek Vakarų ekonominėje literatūroje priimtą požiūrį. Finansų sistema neatlieka kitų funkcijų, jei neatlieka pagrindinės.
Šių kitų funkcijų sudėtį įvairiais būdais nustato įvairių mokslo mokyklų atstovai, remdamiesi teorinėmis idėjomis apie finansų sistemos esmę.
- - paskirstymas, apimantis ekonominių išteklių judėjimą laike ir erdvėje;
- - reguliavimas, įskaitant finansinį ūkio reguliavimą, ūkinės veiklos rizikos ir finansinio turto likvidumo valdymą, platinimo kaštų mažinimą, optimalių atsiskaitymo būdų teikimą;
- - mobilizacija, suteikiant santaupų kaupimą;
- - kontrolė, apimanti grynųjų pinigų pajamų ir lėšų kontrolę ir stebėjimą;
- - informacinis, skirtas sušvelninti informacijos asimetriją.
Finansų sistemos funkcijų charakteristikos
Paskirstymas yra pagrindinė finansų sistemos funkcija.
Finansų sistemos paskirstymo funkcija pasireiškia bendrojo vidaus produkto paskirstymo ir perskirstymo tarp įvairių ūkio subjektų, svarbiausio jo komponento – nacionalinių pajamų, dalies nacionalinio turto, taip pat išorinių pajamų iš išorės valdymo pavidalu. paskolų, užsienio investicijų, kitų tarpvalstybinių pervedimų ir yra realizuojamas per finansinių išteklių judėjimą laike ir erdvėje.
Tobulėjant paskirstymo ir perskirstymo mechanizmams, finansų rinkų plėtra, finansinių tarpininkų tinklas, finansinių priemonių spektras, jo įgyvendinimo formos tampa vis įvairesnės.
Finansinių išteklių judėjimas laike siejamas su laiko tarpo buvimu tarp ūkio subjektų lėšų gavimo ir panaudojimo. Finansinių priemonių pagalba yra realizuojami prioritetai formuojant ir panaudojant finansinius išteklius laiku, finansinių srautų sinchronizavimą, tolygesnį mokesčių naštos paskirstymą laiko aspektu, draudimo ir kitų rizikų diversifikavimą, kapitalo investavimą.
Finansų sistema palengvina finansinių išteklių judėjimą ne tik laike, bet ir erdvėje – tarp ūkio subjektų, regionų, šalių. Ekonominių santykių globalizacijos procesus, atspindinčius radikalius pokyčius pasaulio ir šalių ekonomikoje, lydi finansų sistemų tarpusavio ryšio didėjimas ir finansinio kapitalo erdvinė plėtra. Proveržis plėtroje informacines technologijas ir ryšio priemonės, pasaulinių kompiuterių tinklų diegimas, integracija prekybos sistemosį vieną „elektroninę“ pasaulinę rinką sukelia didelį finansinio kapitalo mobilumą.
Inovacijų diegimo, šiuolaikinių finansų rinkų globalumo stiprėjimo ir finansų sistemų persipynimo kontekste spartėja finansinių išteklių judėjimo laike ir erdvėje procesai, mažinant sandorių kaštus ir didinant finansų efektyvumą. sandorius. Pasaulinė rinka turi sudėtingą, aukštųjų technologijų komunikacijos kanalų tinklą, išteklių ir informacijos srautus, apimančius visą pasaulį; ji veikia visą parą, visose laiko juostose, organizuotų vertybinių popierių biržų ir elektroninių prekybos sistemų pavidalu, o tai suteikia galimybę realiu laiku pasiekti finansinius išteklius iš bet kurios Žemės vietos, atlikti sandorius be tarpininkų ir visas finansinių paslaugų paketas visų kategorijų investuotojams.
Finansų sistemos reguliavimo funkcija parodo, kuria kryptimi vyksta finansinių išteklių perskirstymas, reprodukcijos, sektorinių ir teritorinių proporcijų formavimas. Jos veiksmais siekiama užtikrinti tvarius socialinio ir ekonominio vystymosi tempus naudojant finansinius metodus ir makroekonominio reguliavimo instrumentai, ekonominės veiklos rizikos ir finansinio turto likvidumo valdymas, ekonomiškų projektų įgyvendinimas, optimalių atsiskaitymo būdų užtikrinimas.
Sferoje makroekonominis reguliavimas poveikis ekonominiams ir socialiniams procesams vykdomas per biudžeto, mokesčių, muitų, investicijų ir pinigų politiką, sutelkiant finansinius išteklius vienuose ūkio segmentuose, o kituose ribojant finansinių išteklių augimą. Juo siekiama užkirsti kelią galimiems disbalansams arba juos panaikinti, užtikrinti pažangių technologijų plėtrą, siekti socialinio stabilumo.
Iš dalies ekonominės rizikos valdymas finansų sistemos reguliavimo funkcija suteikia galimybę ekonominių santykių subjektams sumažinti savo veiklos riziką, pritraukiant specializuotų institucijų paslaugas ir finansų rinkos instrumentus. Šią riziką prisiimančios institucijos taiko įvairias rizikos valdymo formas ir metodus, atitinkančius savo vaidmenį finansų sistemoje. Pagrindinis finansų sistemos institucinis elementas, užtikrinantis nagrinėjamos funkcijos įgyvendinimą, tradiciškai yra draudimo organizacijos, kurios šalių susitarimu prisiima riziką ir apmoka draudimo išmokas. Valstybės nebiudžetinės lėšos, spręsdamos gyventojų socialinės apsaugos užtikrinimo problemą, naudoja nacionalinių pajamų perskirstymo neapsaugotųjų naudai būdus. socialines grupes gyventojų. Investicinės bendrovės, valdančios grynųjų pinigų lėšas, prisideda prie indėlininkų rizikos diversifikavimo, išlaikydamos ir didindamos investicijas ir kt. Rizikai valdyti naudojami tokie metodai kaip draudimas, diversifikavimas ir apsidraudimas, taip pat daugybė metodų, leidžiančių perkelti riziką, užkirsti kelią žalai arba ją kompensuoti ir visiškai ar iš dalies išvengti rizikos.
Finansų sistemos reguliavimo funkcija pagal finansinio turto likvidumo valdymas suteikia galimybę keisti finansinio turto formą priklausomai nuo ūkio subjekto reikalavimų iki jo likvidumo laipsnio. Skirtingų kategorijų finansinis turtas, kuriuo prekiaujama rinkoje, turi skirtingą likvidumo lygį. Yra žinoma, kad pinigai turi didžiausią likvidumą. Akcijos laikomos mažiau likvidžiomis nei obligacijos; ilgalaikiai vertybiniai popieriai yra mažiau likvidūs nei trumpalaikiai; įmonių vertybiniai popieriai yra mažiau likvidūs nei vyriausybės vertybiniai popieriai. Valiuta, vertybiniai popieriai, taurieji metalai užtikrina finansinio turto apyvartą, saugojimą ir kaupimą, bei jų panaudojimo efektyvumą. Nagrinėjamos funkcijos įgyvendinimas padeda ūkio subjektams pasirinkti tinkamiausias savo finansinio turto saugojimo ir naudojimo formas, sutrumpinant laiką ir supaprastinant verslo operacijų vykdymą.
Finansų sistemos reguliavimo funkcija, be kita ko, prisideda prie jos įgyvendinimo ekonomiškus projektus, pasirenkant tinkamus finansavimo būdus ir šaltinius. Projekto efektyvumas labai priklauso nuo jo finansavimo modelio. Finansavimo būdų ir šaltinių pasirinkimą lemia daugybė veiksnių, o visų pirma tam tikrų finansavimo šaltinių prieinamumo laipsnis, jų kaina. Finansų sistemos reguliavimo funkcija suteikia projektą įgyvendinantiems ūkio subjektams pasirinkimą optimalus modelis finansavimą, prisiimant geriausią finansavimo būdų ir šaltinių derinį, tuo pačiu sumažinant vidutines svertines finansinių išteklių sąnaudas.
Finansų sistemos reguliavimo funkcijos įgyvendinimas m atsiskaitymai ir mokėjimai yra teikti atsiskaitymo paslaugas, kurios tarpininkauja finansinių išteklių judėjimui tarp ūkio subjektų. Tobulėjant mokslo ir technologijų pažangai, diegiamos naujos mokėjimo sistemos ir naudojamos vis pažangesnės mokėjimo priemonės, todėl didėja finansinių išteklių judėjimo greitis ir erdvinio judėjimo mastai. Tobulėjant mokėjimo sistemoms, tradiciniai dvišaliai atsiskaitymo paslaugų santykiai pagal susitarimą transformuojami į daugiašaliu pagrindu sukurtą tinklų jungčių struktūrą.
Finansų sistemos kontrolės funkcija apima kontrolę ir stebėjimą visuose grynųjų pinigų pajamų ir lėšų formavimo ir naudojimo etapuose ir objektyviai atspindi paskirstymo proceso eigą. Ji pasireiškia teisės aktų laikymosi kontrole, bendrojo vidaus produkto, nacionalinio turto dalies, išorės pajamų paskirstymu, taip pat finansinių išteklių panaudojimu pagal paskirtį. Finansų kontrolė skirta užtikrinti gamybos plėtrą, spartinti mokslo ir technologijų pažangą, gerinti darbo kokybę visose ūkio srityse ir grandyse, skatinti, racionaliai ir protingai naudoti medžiagų, darbo, finansinius ir gamtos išteklius, mažinti neproduktyvumą. išlaidas ir nuostolius, užkertant kelią netinkamam valdymui ir švaistymui...
Finansų sistemos mobilizavimo funkcija suteikia galimybę kaupti santaupas, kaupti turtą ir pajamas. Jis realizuojamas kaupiant kapitalą ir jį kaupiant padedant finansinėms institucijoms, atsižvelgiant į rinkos dalyvių ir visos visuomenės interesus. Ši funkcija leidžia taupant atremti infliacinius ir krizinius procesus ekonomikoje, užtikrinti nacionalinės valiutos stabilumą ir likvidumą bei generuoti išteklius tolimesnėms jų investicijoms.
Plačios finansinės informacijos funkcija, kurią atlieka finansų sistema, informacinės paramos dėka prisideda prie optimalių ūkio subjektų sprendimų priėmimo.
Rusijoje plačios finansinės informacijos funkcija įgyvendinama per įvairius spausdintus leidinius, statistinius žinynus ir finansų sektoriaus duomenų bazes, finansinė būklė organizacijos, struktūros, teikiančios Finansinės paslaugos, ir tt Labiausiai prieinamą ir operatyvią informaciją teikia interneto šaltiniai, kuriuose realiu laiku atsispindi kotiruočių, valiutų kursų, valiutų kursų ir kitų finansinių rodiklių pokyčiai. Tarp žinomiausių interneto išteklių, tokių kaip Alpari.ru; cbr.ru; ru.investavimas. kukurūzai; stocknavigator.ru; vedi.ru. Be to, nemažai finansų rinkoje veikiančių įmonių informaciją pateikia analitinių apžvalgų ir ataskaitų forma: „Alfa-Capital. Analytics“; „Rinkos analizė iš VTB 24“; „Investcafe. Rinkos pulsas“; Interfax; „RosBusinessConsulting“ (RBC); VTB 2 4. Techninė: j Reksui"; „Šiaurės sostinė. Analytics“; Prime-TASS; Finam; Finmarket; „Reitingų agentūra AK & M“; „Alparis. Analizė Forex "" "Forexpf. Forex"; « „FusionMedia“. Rinkos apžvalga“; TeleTrade. Ekspertų nuomonės“; “ TeleTrade. Techninė analizė “ir kt.
Informacija yra svarbus veiksnys, lemiantis finansinių išteklių judėjimo kryptį. Ši informacija apima palūkanų normas, valiutų kursus, akcijų kainas, akcijų rinkos indeksus, kainas, tarifus ir kt. Taigi palūkanų normų dinamika finansų rinkose yra ekonomikos raidos rodiklis, rodantis bendrą jos tendenciją, rinkos vertinimas tam tikras turtas – pagrindinė priemonė, leidžianti sumažinti su kapitalo judėjimu susijusių operacijų riziką. Išsami finansinės informacijos analizė ir apskaita padeda ūkio subjektams priimti ekonominius sprendimus, kurių veiksmingumą daugiausia lemia šios informacijos išsamumas, patikimumas ir savalaikiškumas. Tačiau informacija yra netobula, be to, jos asimetriją generuoja pačių ūkio veikėjų veiksmai. Šiuo atžvilgiu finansų sistemos infrastruktūrinių institucijų veikla leidžia supaprastinti informacijos gavimo ir apdorojimo procesą visiems ekonominių procesų dalyviams ir taip sumažinti informacijos asimetrijos lygį.
